Сделать декларацию по усн онлайн. Порядок оформления декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы. В каком виде сдается декларация по УСН

О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2018 год.

Отчетные сроки и форма декларации

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год:

• ИП должны подать декларацию до 30 апреля компании должны отчитаться перед ИФНС до 1 апреля (срок сдвигается из-за выходных дней).

Декларация по УСН включает титульный лист и шесть разделов. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все листы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ . Форма декларации по УСН за 2018 год также утверждена указанным приказом.

Декларация по УСН — скачать бланк

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок!
Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Попробовать

В каком виде сдается декларация по УСН

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Нулевая отчетность

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Пример заполнения декларации по УСН

Образец заполнения декларации УСН

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2017 году заработало:

в I квартале — 25 000 рублей;

во II квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в III квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в IV квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

• За I квартал начислено 2 100 рублей.
• За II квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
• В III квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
• И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы. Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

По аналогии заполняются строки 070 и 100.

Сдача налоговой декларации - это вопрос, который волнует каждого индивидуального предпринимателя. Даже простые налоговые режимы (УСН, ЕНВД) требуют внимательного отношения к вопросу заполнения и подачи декларации. Предлагаем детально ознакомиться со способами составления, проверки и отправки деклараций и выбрать наиболее подходящий и удобный.

Сдача налоговой декларации — это вопрос, который волнует каждого индивидуального предпринимателя. Даже простые налоговые режимы (УСН, ЕНВД) требуют внимательного отношения к вопросу заполнения и подачи этого документа. Предлагаем детально ознакомиться со способами составления, проверки и отправки деклараций и выбрать наиболее подходящий и удобный.

Как ИП сдать налоговую декларацию: виды, сроки, способы сдачи

Каждый индивидуальный предприниматель в той или иной степени озабочен вопросом своевременной сдачи налоговой отчетности. Чтобы взаимодействие с налоговиками проходило гладко, без ошибок, просрочек и претензий ИФНС, предпринимателю необходимо досконально разобраться в этих вопросах. Самое главное, правильно организовать процесс: что-то можно сделать самому, а некоторые функции разумнее передать на аутсорсинг, чтобы сэкономить время и деньги.

В этой статье мы расскажем предпринимателям, как подготовить и сдать такой вид налоговой отчетности как декларация.

Какие виды деклараций и в какие сроки должен подавать ИП?

Все зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель. Для простоты восприятия отразим эту информацию в виде таблицы:

За несвоевременное представление налоговой отчетности индивидуальному предпринимателю может быть начислен штраф: 5% от не уплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от недоплаченного налога и не менее 1000 рублей.

В каком формате подавать документы (на бумаге или через интернет), зависит от вида налогоплательщика. Так, обязанность подавать отчетность исключительно онлайн установлена для следующих категорий:

• все, кто является плательщиком НДС;
• налогоплательщики со среднесписочной численностью работников более 100 человек или вновь созданные организации, где трудится более 100 работников;
• крупнейшие налогоплательщики независимо от численности работников.

Конечно, ИП не может являться крупнейшим налогоплательщиком, и ситуации со 100 сотрудниками - тоже редкость. Поэтому предприниматель может сдавать отчетность (кроме декларации по НДС) на бумаге, посещая ИФНС, почтой или в электронном виде.

Как подготовить декларацию?

Что можно использовать для подготовки документа? Самый «неудобный» вариант - заполнить от руки печатный бланк. Но для декларации по НДС это невозможно, а в остальных случаях велика вероятность ошибки, к тому же некоторые параметры придется просчитывать «вручную».

Проще воспользоваться электронными программами: сформировать файл отчетности и сохранить его в формате «для печати» (если планируете подать документ на бумаге) или в формате «для отправки» (если будете отправлять по интернету).

Бесплатные программы

ИП и малые предприятия

Возможность заполнить все виды декларацией, необходимые ИП, простое подключение, тестирование отчетности и ЭЦП входят в стоимость. Не нужно устанавливать на компьютер, работает онлайн.

2938 рублей в год.

ИП на УСН и ЕНВД

Специализируется на наиболее популярных у ИП налоговых режимах; ЭЦП «в облаке» входит в тариф.

Малый бизнес, применяющий УСН и ЕНВД, средний бизнес (в том числе в сфере алкогольной продукции) и бюджетные предприятия, находящиеся в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Возможность сформировать отчеты во все госороганы, в том числе РПН и РАР, интеграция с 1С, возможность переписки с налоговой, возможность работать с разных компьютеров, бесплатный доступ по акции в течение 3 месяцев.

Компании, желающие сдавать отчетность в электронном виде. Возможно составление деклараций УСН, ЕНВД, ЕУНД, НДС.

ЭЦП оформляется за 1-2 дня, не требуется устанавливать и обновлять. Есть бесплатный тариф «Только отчетность»

100 - 170 рублей за один отчет при одновременной отправке отчета.

Как проверить декларацию?

Итак, вы подготовили документ. Важным этапом перед отправкой является проверка (тестирование) отчетности. Это необходимо сделать по следующим причинам:

• данные, предоставляемые в налоговый орган, должны быть достоверны;
• неправильно заполненный документ не будет принят и нарушатся сроки предоставления отчетности.

Какими способами можно протестировать декларацию?

1. Онлайн бесплатно.

Для этого придется пройти процедуру регистрации на сайтах сервисов, предоставляющих услуги по формированию и отправке отчетности. Наибольшего внимания заслуживает « »: именно этот сервис дает полноценную расшифровку ошибок в отчетности простым «человеческим» языком. Приведем примеры:

• Ошибка: Элемент: ФайлДокумент Ошибка: """ нарушает ограничение minLength для "8".Не удалось проанализировать атрибут "ОКТМО" со значением ""."

  Подсказка: Проверьте правильность заполнения кода ОКТМО. Он должен состоять из 8 или 11 символов. Также можно проверить правильность ОКТМО на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

• Ошибка: Элемент: ФайлДокументНДФЛ6ДохНал Ошибка: """ нарушает ограничение length для "10".Не удалось проанализировать атрибут "СрокПрчслНал" со значением ""."

  Подсказка: "Срок перечисления налога" (раздел 2) должен быть указан в формате ДД.ММ.ГГГГ.

• Ошибка: Поле: Несоответствие: Отсутствует необходимый атрибут ""RATE_MIS"".

  Подсказка: Не заполнено поле "Размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска (%)" (таблица 6, строка 5).

2. В программе CheckXML, предоставляемой Пенсионным фондом.

Для проверки таким способом предварительно понадобится скачать данную программу с сайта Пенсионного фонда . Это можно сделать бесплатно, но возможны трудности с установкой программы.

Как отправить декларацию?

Отчетность можно представить в налоговую инспекцию тремя способами:

• по интернету;
• почтой;
• лично.

Отправка в электронном формате

Первое, что нужно сделать - перевести файл в нужный формат. ФНС принимает отчетность в формате xml. Если ваша отчетность сформирована в формате excel, нужно повозиться, чтобы перевести файл в xml. Придется разбираться в нерядовых функциях excel: http://lumpics.ru/how-to-convert-excel-to-xml/ .

Если же отчетность сформирована в pdf-формате, можно воспользоваться онлайн-конвертером файлов из pdf в excel . Затем файл excel сохраняем в формате xml через функцию "сохранить как".

Но чтобы избежать ошибок при сохранении файла в нужном формате, лучше изначально сформировать его в специально предназначенной для этого программе.

Следующий вопрос: как отправить файл по интернету? Для этого есть следующие способы:

Бесплатно через сайт ФНС

Для этого нужно предпринять следующие шаги:

• получить ключ электронной цифровой подписи. Это можно сделать в аккредитованных центрах, перечисленных на сайте Минкомсвязи ;
• получить идентификатор абонента , воспользовавшись соответствующим разделом;
• установить специальное программное обеспечение : «Налогоплательщик ЮЛ» и сертификаты;
• установить криптозащиту.

Предложенные ФНС программы порой работают некорректно и выдают ошибки, к тому же не все умеют их правильно устанавливать. Также придется самостоятельно следить за обновлением программного обеспечения и подгружать их с портала налоговой службы. Бесплатным данный вариант можно назвать довольно условно: потребуется приобретать ключ ЭЦП.

Через оператора электронного документооборота

Операторы ЭДО - это специализированные компании, которые предоставляют сервисы не только по формированию отчетности, но и по ее отправке в налоговые органы по защищенным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи. Для этого потребуется заключить договор с оператором ЭДО, чтобы подключиться к его сервису и получить ЭЦП, и уведомить свою ИФНС о сдаче отчетности в электронном виде.

Как выбрать оператора ЭДО?

Необходимо убедиться, что организация находится в официальном списке операторов электронной отчетности. Список можно посмотреть на сайте ФНС .

Другой очень важный момент - простота интерфейса сервиса ЭДО. Если придется устанавливать сложные программы на компьютер, обучаться работе в них, стоит подумать, а нужно ли создавать себе дополнительные трудности. Третий решающий фактор - это вопрос соотношения цены и качества.

Отправка по почте

Для этого вам потребуется распечатать декларацию на бумаге, подписать ее и поставить печать (если она есть), заполнить два экземпляра описи вложений и надписать конверт (адрес ИФНС и адрес отправителя). Незапечатанный конверт с декларацией и двумя экземплярами описи отнесите на почту. Сотрудник отделения поставит печать и подпись на втором экземпляре описи и выдаст квитанцию об оплате, на которой будет указан идентификатор отправки. Храните эти документы на случай, если налоговики будут утверждать, что не получали ваши документы.

Сдача документов лично

Вам понадобятся два бумажных экземпляра декларации (с подпись и печатью, если есть) и паспорт или доверенность от ИП на представление отчетности, если отчетность подает представитель. Далее придется отстоять очередь в инспекции, особенно длинную, если подаете документы в последние дни. Вручите инспектору оба экземпляра. Один экземпляр инспектор должен вернуть вам с отметкой (дата и подпись инспектора) о приемке.

Упрощенная система налогообложения пользуется популярностью, поскольку ориентирована на малый бизнес и позволяет вместо нескольких налогов оплачивать всего один - налог при УСН (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).

До сдачи декларации по УСН осталось не так много времени: в этом году организациям нужно отчитаться до 2 апреля, а ИП - до 3 мая.

Ограничения по применению УСН

Плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на этот спецрежим и применяют его в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

Применять «упрощенку» может не любая организация и не каждый предприниматель. Статьи 346.12 и 346.13 НК РФ предусматривают ряд ограничений.

Некоторые из них касаются только организаций (например, запрет на применение УСН при наличии филиалов), некоторые являются общими как для юридических лиц, так и для предпринимателей.

ТАБЛИЦА: «Условия применения УСН»

Упрощенную систему налогообложения нельзя применять бюджетным и казенным учреждениям, банкам, ломбардам и некоторым другим организациям.

Налоговый и отчетные периоды при УСН

Для налогоплательщиков, применяющих УСН, налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ).

Налоговым является период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате в бюджет (п. 1 ст. 55 НК РФ). А по результатам отчетных периодов подводятся промежуточные итоги, уплачиваются авансовые платежи по налогу.

Ставки УСН-налога

1. Размеры общих ставок налога при УСН для каждого из объектов налогообложения (пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ) приведены в таблице.

2. Возможность для всех субъектов РФ устанавливать соответствующими законами:

• размеры дифференцированных налоговых ставок в пределах от 5 до 15 процентов применительно к объекту налогообложения «Доходы минус расходы» в зависимости от категории налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 НК РФ);
• налоговую ставку 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сфере (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Форма заполнения декларации по УСН для организаций и ИП

Декларацию по УСН сдают только по итогам года. Квартальной отчетности нет.

Форма, порядок заполнения, а также формат представления в электронной форме налоговой декларации по налогу, уплачиваемому при УСН, утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

В форме реализована возможность отражения в декларации суммы торгового сбора, уменьшающей сумму исчисленного налога при УСН, а также сумм налога, исчисленных с применением ставки 0 процентов в соответствии с п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

Для проверки корректности заполнения декларации по УСН можно воспользоваться контрольными соотношениями показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (направлены письмом ФНС РФ от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@).

Порядок заполнения декларации по УСН «Доходы минус расходы» за 2017 год

Что заполняется в обязательном порядке:

• титульный лист;
• разд. 2.2;
• разд. 1.2.

Раздел 3 заполняют только некоммерческие организации.

Остальные разделы — для УСН «Доходы».

В разделе 2.2 в строках 210—223 отражаются доходы и расходы из книги учета доходов и расходов. А в строках 240—243 — разница между ними, то есть налоговая база. Если в каких-то периодах доходы меньше расходов, налоговая база не показывается, ставятся прочерки. Убытки отражаются в строках 250—253.

Строка 230 заполняется, только если переносится убыток прошлых лет.

В строках 270—280 рассчитываются авансовые платежи и налог по формулам, указанным в декларации.

В разделе 1.2 заполняются только 5 строк. В строке 010 ставится ОКТМО — узнать его можно на сайте ФНС РФ .

В строках 020, 040, 070 показываются авансовые платежи, уплаченные за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Если по итогам полугодия или 9 месяцев была сумма к уменьшению, вместо строк 040 или 070 заполняются строки 050 или 080.

Затем заполняется одна из трех строк: 100, 110 или 120. Если по итогам года надо доплатить обычный налог, указывается его сумма в строке 100, если минимальный — в строке 120. Строка 110 заполняется, если исчисленный налог за год — обычный (строка 273 раздела 2.2) или минимальный (строка 280 раздела 2.2) — оказался меньше авансовых платежей. Указывается в ней разница между налогом и авансовыми платежами, которую можно вернуть или зачесть.

Пример. Заполнение декларации по УСН с объектом «Доходы минус расходы» за 2017 год

В 2017 году адрес организации не менялся, налоговая база на убытки прошлых лет не уменьшалась.

Минимальный налог за 2017 год — 18 000 рублей (1 800 000 руб. x 1 процент).

Сумма налога за год больше суммы минимального налога (139 500 руб. больше 18 000 руб.), значит, в бюджет надо уплатить налог, исчисленный в общем порядке.

Авансовые платежи и налог за 2017 год такие.

За I квартал — 78 000 рублей.

За полугодие - 12 750 рублей (90 750 руб. — 78 000 руб.).

За 9 месяцев - 13 800 рублей (104 550 руб. — 90 750 руб.).

За год — 34 950 рублей (139 500 руб. — 104 550 руб.).

Разделы 1.2 и 2.2 декларации заполнены так.

Порядок заполнения декларации по УСН «Доходы» за 2017 год

С объектом обложения «Доходы» нужно заполнить:

• титульный лист;
• раздел 2.1.1;
• раздел 1.1.

Раздел 3 — для некоммерческих организаций, а раздел 2.1.2 — для плательщиков торгового сбора.

Остальные разделы нужны для УСН «Доходы минус расходы».

В разделе 2.1.1 по строке 102 ставится признак «1».

В строках 110-113 указываются доходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом с начала года, в строках 130-133 - исчисленные с них авансовые платежи и налог за год.

В строках 140-143 отражаются суммы взносов и пособий, которые уменьшают налог.

В строках 020, 040, 070 указываются авансовые платежи к уплате за I квартал, полугодие и 9 месяцев. В строке 100 — налог к уплате за год.

Если применяется УСН с объектом налогообложения «Доходы», уплачивать «упрощенный» налог нужно со всей суммы дохода (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Понесенные расходы в таком случае не учитываются при расчете налоговой базы, и подтверждать их документально налогоплательщик не обязан (письма Минфина РФ от 16.06.2010 № 03-11-11/169, от 20.10.2009 № 03-11-09/353).

Сумму исчисленного «упрощенного» налога (авансовых платежей) организация или ИП вправе уменьшить на расходы на уплату (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

• страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
• страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• пособий по временной нетрудоспособности.

Пример. Заполнение декларации по УСН с объектом «Доходы» за 2017 год

В 2017 году адрес организации не менялся и торговый сбор не уплачивался.

Для определения авансового платежа, подлежащего оплате по итогам отчетного периода, существует формула:

АП = АПрасч — НВ — АПисч,

где АПрасч — авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу, определенную с начала года до конца отчетного периода, за который производится расчет;

НВ — налоговый вычет в размере уплаченных взносов на обязательное социальное страхование и выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности;

АПисч — сумма авансовых платежей, исчисленных (подлежащих уплате) по итогам предыдущих отчетных периодов (в текущем налоговом периоде).

Таким образом, авансовые платежи и налог за 2017 год к уплате будут такими.

За I квартал — 26 100 рублей (52 200 руб. — 26 100 руб.).

За полугодие — 13 050 рублей (78 300 руб. — 39 150 руб. — 26 100 руб.).

За 9 месяцев — 2 850 рублей (84 000 руб. — 42 000 руб. — 26 100 руб. — 13 050 руб.).

За год — 12 000 рублей (108 000 руб. — 54 000 руб. — 26 100 руб. - 13 050 руб. — 2 850 руб.).

Порядок заполнения декларации по УСН для ИП за 2017 год

Индивидуальный предприниматель платит (письма Минфин РФ от 16.11.2017 № 03-15-05/75662, от 04.09.2017 № 03-15-05/56580):

• фиксированный платеж за себя, который не зависит от величины дохода;
• дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 рублей за год;
• взносы за работников.

Фиксированный платеж за 2018 год — 32 385 рублей. Он включает в себя взнос на ОПС — 26 545 рублей и взнос на ОМС — 5 840 рублей (пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ). Срок уплаты фиксированного платежа за 2018 год — не позднее 09.01.2019. Его можно уплатить частями в течение года или единовременно. ИП на УСН «Доходы минус расходы» отдельно налог на взносы не уменьшает. Все уплаченные взносы и за себя, и за работника включаются в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если ИП выбрал объект «Доходы минус расходы», то заполняется:

• титульный лист;
• разд. 1.2;
• разд. 2.2.

Правила их заполнения те же, что и у организаций.

Если предприниматель выбрал объект «Доходы», то заполняется:

• титульный лист;
• разд. 1.1;
• разд. 2.1.1.

Индивидуальный предприниматель на УСН «Доходы», у которого есть работники, уменьшает налог на взносы и за себя, и за работников (письмо Минфина РФ от 10.02.2017 № 03-11-11/7567). Но общая сумма уменьшения не может быть более 50 процентов исчисленного налога (пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Налог уменьшается в том же порядке, что и у организаций.

ИП на УСН «Доходы» без работников уменьшает налог на взносы за себя, уплаченные с начала года. За какой период они начислены, значения не имеет (письма Минфина РФ от 01.03.2017 № 03-11-11/11487, от 27.01.2017 № 03-11-11/4232). Например, в январе 2018 года ИП заплатил фиксированный платеж за 2017 год. На него нельзя уменьшить налог за 2017-й, но можно уменьшить авансовый платеж за I квартал 2018 года. Налог можно уменьшить на всю сумму взносов. Если взносы больше налога, налог считается равным нулю.

Поэтому правила заполнения немного отличаются, если работников у ИП нет:

• в строке 102 разд. 2.1.1 надо указать код 2;
• а в строках 140-143 - страховые взносы за себя, на которые уменьшен налог.

Пример. Заполнение декларации по УСН «Доходы» для ИП без работников.

В 2017 году доходы ИП составили 150 000 рублей за каждый квартал. В марте 2017 года он заплатил дополнительный взнос на ОПС за 2016 год — 1 800 рублей, в декабре 2017-го - фиксированный платеж 27 990 рублей.

I квартал

Авансовый платеж — 9 000 рублей (150 000 руб. x 6 процентов) уменьшается на дополнительный взнос на ОПС. Авансовый платеж к уплате — 7 200 рублей (9 000 руб. — 1 800 руб.).

Полугодие

Авансовый платеж — 18 000 рублей (150 000 руб. + 150 000 руб.) x 6 процентов) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС и авансовый платеж за предыдущий период. Авансовый платеж к уплате — 9 000 рублей (18 000 руб. — 1 800 руб. — 7 200 руб.).

9 месяцев

Авансовый платеж — 27 000 рублей (150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб.) x 6 процентов) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС и авансовые платежи за предыдущие периоды. Авансовый платеж к уплате — 9 000 рублей (27 000 руб. — 1 800 руб. — 7 200 руб. — 9 000 руб.).

Налог, исчисленный по итогам года, — 36 000 рублей (150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб.) x 6 процентов) уменьшается на дополнительный взнос на ОПС — 1 800 рублей, фиксированный платеж — 27 990 рублей и авансовые платежи за предыдущие периоды — 25 200 рублей (7 200 руб. + 9 000 руб. + 9 000 руб.). Исчисленная сумма налога за год - 36 000 рублей меньше суммы к уменьшению - 54 990 рублей (1 800 руб. + 27 990 руб. + 25 200 руб.), поэтому налог платить не надо.

Минимальный налог при УСН

Для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «Доходы минус расходы», законодатель ввел такое понятие, как минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Минимальный налог — это обязательный минимальный размер «упрощенного» налога.

От его уплаты освобождены только индивидуальные предприниматели, которым позволено применять ставку 0 процентов на основании п. 4 ст. 346.20 НК РФ (абз. 2 данного пункта).

Ставка минимального налога определена в абз. 2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ и составляет 1 процент от доходов за налоговый период. Она является неизменной и применяется в указанном размере, даже если законом субъекта РФ установлена пониженная дифференцированная ставка в соответствии с п. 2 ст. 346.20 НК РФ (см. также письмо Минфина РФ от 28.05.2012 № 03-11-06/2/71).

Минимальный налог налогоплательщик обязан уплатить, если сумма налога, которая исчислена им за налоговый период в общем порядке, меньше величины минимального налога. Такое правило установлено в абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Минимальный налог надо уплатить и тогда, когда по итогам года получен убыток и сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю (см., например, письма Минфина РФ от 20.06.2011 № 03-11-11/157, от 01.04.2009 № 03-11-09/121, ФНС РФ от 14.07.2010 № ШС-37-3/6701@, УФНС по г. Москве от 09.12.2010 № 16-15/129840@, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 20.05.2008 № Ф04-3006/2008 (5051-А45-27), ФАС Центрального округа от 22.01.2007 № А08-2668/06-9).

Разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, можно включить в расходы в следующих налоговых периодах. В том числе на эту величину можно увеличить сумму убытков, которые переносятся на будущее в соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ. Об этом говорится в абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ (см. также письма Минфина РФ от 20.06.2011 № 03-11-11/157, от 11.05.2011 № 03-11-11/118, от 08.10.2009 № 03-11-09/342, от 17.08.2009 № 03-11-09/283, от 01.04.2009 № 03-11-09/121, ФНС РФ от 14.07.2010 № ШС-37-3/6701@).

Например: сумма минимального налога по итогам 2016 года составила 5 000 рублей, а сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна 4 500 рублям. Разницу в размере 500 рублей (5 000 руб. — 4 500 руб.) можно отнести на расходы в 2017 году (а при возникновении убытка — отразить в убытках).

Указанную разницу можно включить в расходы (или увеличить на нее сумму убытка) в любом из последующих налоговых периодов.

Такой вывод следует из абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ. С ним согласен и Минфин РФ. При этом ведомство подчеркивает, что разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за несколько предыдущих периодов может включаться в расходы единовременно (письма Минфина РФ от 18.01.2013 № 03-11-06/2/03, от 07.09.2010 № 03-11-06/3/125).

Например, при исчислении единого налога по итогам 2012, 2013 годов у организации образовалась положительная разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке. Организация вправе включить ее в расходы при исчислении налога по итогам 2014 или 2015 года либо иного, следующего за ним налогового периода.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период — календарный год. Это следует из абз. 2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Следовательно, рассчитывать и уплачивать минимальный налог по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев не нужно.

Рассчитывается минимальный налог так:

МН = НБ x 1 процент,

где НБ — налоговая база, исчисленная нарастающим итогом с начала года до конца налогового периода. Налоговой базой в целях расчета минимального налога являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. В случае совмещения УСН с другим налоговым режимом, например, с патентной системой налогообложения, сумма минимального налога исчисляется только от доходов, полученных от «упрощенной» деятельности (письмо Минфина РФ от 13.02.2013 № 03-11-09/3758 (направлено письмом ФНС РФ от 06.03.2013 № ЕД-4-3/3776@)).

Минимальный налог уплачивается в том же порядке, что и «упрощенный» налог.

Пример исчисления минимального налога.

Организация «Зима», применяющая УСН (объект налогообложения «Доходы минус расходы»), за налоговый период получила доходы в размере 100 000 рублей, а ее расходы составили 95 000 рублей. То есть налоговая база по налогу равна 5 000 рублей (100 000 руб. — 95 000 руб.).

1. Сумма налога, исходя из полученных за налоговый период доходов и произведенных расходов, составит 750 рублей (5000 руб. x 15 процентов).

2. Сумма минимального налога: полученные за налоговый период доходы (без уменьшения их на расходы) умножаются на 1 процент. Величина минимального налога составит 1 000 рублей (100 000 руб. x 1 процент).

3. Сравниваем сумму налога, исчисленного в общем порядке, и величину минимального налога (750 руб. меньше 1 000 руб.).

4. Оплачиваем в бюджет минимальный налог в размере 1 000 рублей, поскольку его величина превысила сумму налога, исчисленного в общем порядке.

Как учесть авансовые платежи в счет уплаты минимального налога.

Организации или ИП, применяющие УСН с объектом «Доходы минус расходы», по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по правилам п. 4 ст. 346.21 НК РФ. При этом ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу при УСН засчитываются при исчислении суммы налога за налоговый период (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

В случае если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше исчисленного минимального налога, то «упрощенец» с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» уплачивает минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Положениями гл. 26.2 НК РФ прямо не предусмотрено право налогоплательщика засчитывать в счет уплаты минимального налога уплаченные им авансовые платежи по налогу при УСН. Однако такое право следует из формы декларации по УСН, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, поскольку в разделе 1.2 предусмотрена строка 120, где указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период. При этом в п. 5.10 Порядка заполнения данной декларации, утвержденного Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, предусмотрено, что если сумма исчисленного налога за налоговый период меньше суммы исчисленного минимального налога за данный период, то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за минусом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу.

Нулевая декларация по УСН

Если по каким-либо причинам налогоплательщики временно приостанавливают свою предпринимательскую деятельность и не получают доходов, начислять и платить налог им не нужно.

Но декларацию подать необходимо. Дело в том, что обязанность представлять декларацию не зависит от результатов предпринимательской деятельности. Такой вывод подтвердил Конституционный Суд РФ в Определении от 17.06.2008 № 499-О-О.

В связи с этим возникает вопрос: какую декларацию представлять — единую (упрощенную) или нулевую?

Это зависит от движения денежных средств по счетам в банках (в кассе).

Если деньги по счетам в банках (в кассе) проходили, нужно подать обычную декларацию по налогу при УСН.

Если при этом доходы и расходы отсутствуют, представляется декларация с нулевыми показателями (нулевая декларация).

Единая (упрощенная) декларация по УСН

Налогоплательщики вправе представить единую (упрощенную) декларацию при соблюдении следующих условий (абз. 2-4 п. 2 ст. 80 НК РФ):

• на их банковских счетах и в кассе не происходит движение денежных средств;
• у них отсутствуют объекты налогообложения по одному или нескольким налогам.

Такая ситуация может сложиться, если предпринимательская деятельность временно приостанавливается, нет доходов, и расходы не осуществляются.

Форма упрощенной декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н.

Правда, данная отчетность неудобна и на практике используется редко.

На что следует обратить внимание.

• необходимо тщательно контролировать, чтобы по банковским счетам не было денежных операций. Отслеживать это достаточно трудоемко, особенно те платежи, которые банк может списывать автоматически (например, свою комиссию за расчетно-кассовые операции). Между тем в этом случае нельзя подавать единую (упрощенную) декларацию. Если, не зная о расходной операции, подадите упрощенную декларацию вместо обычной, то налоговые органы могут оштрафовать по ст. 119 НК РФ.
• по п. 2 ст. 80 НК РФ единая (упрощенная) декларация представляется ежеквартально: не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

В то же время Минфин РФ высказал мнение, что можно представлять единую (упрощенную) декларацию только по окончании налогового периода, так как гл. 26.2 НК РФ не предусмотрена обязанность подавать налоговые декларации по итогам отчетных периодов (письмо от 05.05.2017 № 03-02-08/27798). Такой подход, по нашему мнению, может привести к претензиям налоговых органов. Поэтому за разъяснениями по вопросу о том, можно ли не представлять единую (упрощенную) декларацию по итогам отчетных периодов, рекомендуем обратиться в свой налоговый орган. Отметим, что обычная декларация по УСН подается всего один раз в год (ст. 346.23 НК РФ).

• есть смысл представлять единую (упрощенную) декларацию, если она заменяет отчетность сразу по нескольким налогам. Но при УСН воспользоваться таким преимуществом вряд ли получится, так как вместо основных налогов (на прибыль, НДФЛ, НДС, налога на имущество) организации и предприниматели платят один «упрощенный» налог.

Поэтому если предпринимательская деятельность временно не ведется и нет доходов, то целесообразно представить в налоговые органы нулевую обычную декларацию по УСН.

Сроки представления декларации по УСН организациями и ИП

Рассмотрим их подробнее.

ТАБЛИЦА: «Сроки сдачи УСН декларации»

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то декларацию надо представить не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Это правило применяется и тогда, когда крайний срок подачи декларации приходится на субботу, которая в вашей инспекции является рабочим днем. В этом случае днем окончания срока подачи декларации также будет считаться следующий за выходными понедельник.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей при УСН

ТАБЛИЦА: «Сроки уплаты налога и авансов при УСН»

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, перечислить налог (авансовый платеж) нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Несвоевременное перечисление налога (авансового платежа) влечет начисление пеней в соответствии со ст. 75 НК РФ (п. 2 ст. 57, п. 3 ст. 58 НК РФ).

Способ представления декларации по УСН

Исключительно в электронной форме налоговые декларации обязаны представлять (абз. 2, 4 п. 3 ст. 80 НК РФ):

• налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
• вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность работников превышает 100 человек;
• крупнейшие налогоплательщики.

При предоставлении налоговой декларации в электронной форме она должна быть передана по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, УСН применять уже не вправе (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). «Упрощенцы», как правило, не соответствуют критериям отнесения налогоплательщиков к категории крупнейших, утвержденным Приказом Минфина РФ и ФНС РФ от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@.

Поэтому большинство организаций и индивидуальных предпринимателей при УСН электронный способ подачи отчетности используют по своему усмотрению.

Порядок представления налоговой декларации в электронной форме определяется ФНС РФ по согласованию с Минфином РФ (п. 7 ст. 80 НК РФ). Действующий порядок утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 № БГ-3-32/169 (далее — Порядок представления декларации в электронном виде).

Декларация в электронной форме подается в соответствии с установленным форматом.

При подаче декларации в электронной форме необходимо иметь в виду следующее:

• днем представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 4 разд. II Порядка представления декларации в электронном виде, п. 2.2 Порядка заполнения декларации);
• получив такую декларацию, налоговый орган обязан в течение суток передать вам квитанцию о приеме декларации (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 3 разд. II Порядка представления декларации в электронном виде);
• если вы подали декларацию в электронной форме, дублировать и представлять ее на бумажном носителе не нужно (п. 6 разд. I Порядка представления декларации в электронном виде).

Место предоставления декларации по УСН

Организации, которые применяют УСН, подают декларацию по месту своего нахождения (п. 1 ст. 346.23 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения декларации). А ИП-«упрощенцы» — по месту жительства, то есть по адресу регистрации (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 346.23 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения декларации). Это относится и к тому случаю, когда предпринимательскую деятельность они фактически ведут в ином месте, например, в другом регионе (письма УФНС по г. Москве от 02.06.2009 № 20-14/2/057841@, от 05.03.2009 № 20-14/2/019619, от 05.02.2009 № 20-14/2/009990@).

Ответственность

Пунктом 1 ст. 119 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность за непредставление декларации в установленный срок.

Размер штрафа составляет 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть меньше 1 000 рублей и не должен превышать 30 процентов указанной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 13 ст. 10, ч. 3 ст. 24 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ).

Минимальный штраф в размере 1 000 рублей взыскивается, даже если необходимая сумма налога оплачена, но декларация представлена с опозданием. На это указал Минфин РФ в письме от 21.10.2010 № 03-02-07/1479.

Если представление декларации просрочено более чем на 10 рабочих дней, операции по счетам в банке могут приостановить. Такое право предоставлено инспекции п. 3 ст. 76 НК РФ.

Отменить свое решение налоговый орган должен не позднее одного операционного дня, следующего за днем, когда декларация была представлена (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Кроме того, за указанное правонарушение должностные лица организации привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в соответствии со ст. 15.5 КоАП РФ. Сумма штрафа составляет от 300 до 500 рублей.

Пени за просрочку представления декларации рассчитываются в обычном порядке согласно ст. 75 НК РФ (п. 2 ст. 57, п. 3 ст. 58 НК РФ). За каждый день просрочки до 30 календарных дней — в процентах исходя из неуплаченной суммы налога по 1/300 ставки рефинансирования Банка России и начиная с 31-го дня просрочки - по 1/150 ставки.

В 2018 году продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017), что и в предыдущем году. В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2017 год (форма КНД 1152017).

Форма декларации

Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения - это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога. При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.

Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.

Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.

Сроки сдачи отчётности

• организации - не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
• индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля 2018 года.

Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае - не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.

При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

Общие правила заполнения

Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/99@. Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:

• Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
• Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
• В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком "." Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком ".";
• При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
• Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
• Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
• Допускается только односторонняя печать документа;
• Страницы нельзя скреплять или сшивать;
• Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
• Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 - 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.

Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте . Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Для ИП без работников есть возможность уменьшить рассчитанный полностью на всю сумму взносов, чем предприниматель и воспользовался. Как видно из таблицы, за первый квартал и за полугодие авансовые платежи полностью были уменьшены на сумму уплаченных взносов.

По итогу девяти месяцев, т.е. в период с 1 по 25 октября, предприниматель заплатил еще 3650 рублей страховых взносов. Поскольку авансовый платёж оказался больше этой суммы, было доплачено 9663 рубля. В декабре была доплачена оставшаяся часть фиксированных взносов в сумме 1913 рублей. По результатам 2017 года надо доплатить ещё налог на сумму 11736 рублей, а дополнительный 1%-ный взнос с доходов свыше 300 000 рублей предприниматель решил заплатить в срок до 1 июля 2018 года.

Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%. Так, ИП из нашего примера, если бы у него были работники, не смог бы уменьшить полностью авансовые платежи за счет взносов, поэтому в декларации бы отражались другие цифры.

Подходит крайний срок сдачи 3-НДФЛ за 2018 год. Не стоит откладывать сдачу этого отчета на последний момент, а уже сейчас задуматься о его заполнении. В заполнении отчета может помочь программа «Декларация». Бесплатно скачать программу «Декларация» 3 НДФЛ 2019 года можно по кнопке в нижней части этой страницы. За каждый отчетный год необходимо заполнять данные в соответствующем программном обеспечении именно за тот период, за который вы хотите получить налоговый вычет. Если вам необходимо получить вычет за 2016 год, то необходимо заполнять декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, и аналогично за другие годы. Давайте разберемся, как пользоваться этой программой.

Преимуществами заполнения декларации 3-НДФЛ за 2018 год в специальной программе является то, что в программе встроены функции, позволяющие проверить правильность заполнения обязательных реквизитов. Так же вы можете не распечатывать ее дома, а скачать на флешку. Тогда при посещении ИФНС инспектор сможет проверить декларацию и подсказать, есть ли в ней ошибки, и как их исправить.

Если вы уверены в правильности заполнения декларации 3-НДФЛ за 2018 год, то можете ее сохранить и распечатать в двух экземплярах для предоставления в ИНФС. Программы 3-НДФЛ за все годы собраны на странице ФНС по ссылке .

Затем необходимо в открывшемся поле ввести адрес своей регистрации, указанной в паспорте. Сервис выдаст вам номер налоговой инспекции по месту вашей регистрации.

Также можно выбрать код налоговой инспекции в программе заполнения декларации в выпадающем окне, нажав на квадратик с точками, напротив окна «номер налоговой инспекции».

3. Указать номер корректировки подаваемой декларации 3-НДФЛ. В случае подачи первой декларации за отчетный год, проставляете «0». Если за отчетный год уже была подана декларация, а теперь вам необходимо исправить и подать еще одну декларацию проставляете «1» или «2» в зависимости от количества поданных ранее уточненных деклараций.

4. В графе «признак налогоплательщика» указываете необходимый для вас признак. В данном случае ставите точку рядом со словами «иное физическое лицо».

5. В пункте «имеются доходы», ставите отметку в кружочке первого пункта.

6. В пункте «достоверность подтверждается» выбираете, каким способом вы будете сдавать декларацию.

Раздел «Сведения о декларанте»

Переходим к заполнению следующего раздела декларации 3 НДФЛ «Сведения о декларанте». Раздел состоит из двух вкладок: персональные данные и адрес. Нажимаете на вкладку персональные данные. В этом разделе записываются ваши данные в точности с вашими документами. Заполняете все данные указанных пунктов, сложностей с заполнением этого раздела нет. В пункте «данные о гражданстве» вписываете код страны 643. Это код России.

Затем переходите на вкладку адрес и заполняете свои данные.

Раздел «Доходы, полученные в РФ».

Следующий раздел к заполнению — «Доходы полученные в РФ».

Начнем заполнять этот раздел с выбора налоговой ставки. Вверху отображены следующие налоговые ставки 13%, 9%, 35% и 13%. Подведя курсор к каждой из ставок, вы прочитаете, в каком случае она применима. Для заполнения декларации в нашем случае останавливаемся на первой ставке 13% ¬¬- доходы, полученные от налоговых агентов или иных источников выплат, в т. ч. от физических лиц.

Следующая позиция — добавление источника выплат. Нажимаем на плюс зеленого цвета и заносим данные вашего работодателя. Необходимые данные имеются в справке 2-НДФЛ, выданной вашим работодателем.

Раздел «Вычеты»

Последний этап заполнения декларации 3-НДФЛ это данные о предоставлении вычетов:

• имущественный налоговый вычет — если вы приобрели жилье;
• стандартный налоговый вычет на детей — если вы не получали от вашего работодателя вычет на детей;
• социальный налоговый вычет.

Если вы планируете получить только один из вышеперечисленных вычетов, то вам необходимо снять галочку, размещенную на вкладке стандартных вычетов «предоставить стандартные вычеты». Если же планируете получить несколько вычетов, то галочку снимать не надо.

Открывая вкладку по каждому из вычетов, Вы заносите необходимые данные, подтвержденные Вашими первичными документами.

Распечатайте эту статью, скачайте программу «Декларация» и заполняйте поэтапно Декларацию 3 НДФЛ.

СПОСОБЫ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ЗА 2018 ГОД

Сдать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год, можно несколькими способами:

• предоставить декларацию лично, посетив налоговый орган;
• поручить своему представителю, оформив на него нотариальную доверенность на сдачу отчета;
• отправить почтовым отправлением ценным заказным письмом с описью вложения;
• при помощи личного кабинета налогоплательщика, используя электронную подпись.

Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2018 год

По кнопке ниже доступна программа для заполнения декларации 3-НДФЛ 2019 года.