Standarder for kreditering av personlig inntektsskatt til budsjettet. Er personlig inntektsskatt føderal eller regional? Personlig inntektsskatt - hvilken skatt er føderal eller regional?

I Den russiske føderasjonen er det to kategorier av skattebetalere - organisasjoner med status som skatteagenter og enkeltpersoner. Begge har forpliktelser fastsatt av staten. Vi snakker om å betale inntektsskatt på alle inntekter de mottar, bortsett fra de som er ekskludert fra kategorien obligatoriske kutt ved lov. Mange mennesker er interessert i spørsmålet om personlig inntektsskatt: er det en føderal eller regional skatt?

Til tross for at arbeidsgivere betaler skatt for sine ansatte, kan det oppstå en situasjon hvor en innbygger må gjøre dette selv. Et personlig besøk på skattekontoret og betaling av inntektsskatt vil være nødvendig ved en stor gevinst eller salg av eiendom. Informasjon om inntektsskatt vil også være nyttig for de som planlegger å åpne egen virksomhet.

I dette materialet vil vi forstå hva skattesatser og grunnlag er, hvilke objekter som er oppført som skattepliktige og finne ut hvor personlig inntektsskatt overføres - til det regionale eller føderale budsjettet.

I Russland er det to store grupper av individer som er pålagt å betale skatt på inntekt opptjent gjennom arbeid. Den første er de som er bosatt i Den russiske føderasjonen i 183 dager eller mer i løpet av tolv påfølgende måneder. Den andre er ikke-bosatte som jobber og tjener inntekt mens de er i landet.

Personskattepliktige objekter

I henhold til russisk lovgivning er det to hovedobjekter som er underlagt personskatt. Først av alt er dette overskuddet som en innbygger i Russland mottar i løpet av rapporteringsperioden, uavhengig av hvor kilden er lokalisert - i landet eller utenfor det.

Et annet objekt er fortjenesten til ikke-innbyggere i landet, som uten å endre det henter det fra russiske kilder. I tillegg til arbeidsinntekt inkluderer dette:

1. Penger betalt for arbeid under en offisiell avtale.
2. Inntekter fra salg av eiendommen din, aksjer i organisasjoner, aksjer og så videre.
3. Midler mottatt for utnyttelse av forfatterens rettigheter til åndsverk eller annen eiendom.
4. Utleie av eiendom i Russland.

Ved lov må du selvstendig oppgi inntekten din:

1. Personer som driver privat praksis (advokater, privatdetektiver, notarius publicus).
2. Personer som mottok uopptjent inntekt fra salg eller utleie av eiendom.
3. Statsborgere hvis inntekt overføres fra kilder utenfor landet.
4. IP-schniks.
5. Personer som mottok godtgjørelse fra en kilde som ikke har status som skatteagent.
6. Arvinger til forfatterne av oppfinnelser, vitenskapsverk eller kunst, mottar belønninger.
7. Innbyggere som har vunnet penger i risikobaserte spill (lotterier).

Et viktig poeng er at den årlige fristen for selvangivelse av inntekt er 30. april.

Inntekt som ikke er skattepliktig

Til tross for det faktum at personlig inntektsskatt pålegges alle midler som passer til definisjonen av "inntekt", inkluderer skattekoden i Russland en spesifikk liste over inntekter som ikke er beskattet. Hvorvidt denne inntekten mottas av en bosatt eller ikke-bosatt i landet, spiller ingen rolle i dette tilfellet. Listen over slike inntekter inkluderer:

1. Kontantstøtte ved graviditet og fødsel, underholdsbidrag.
2. Pensjonsopptjening for personer som har nådd lovfestet pensjonsalder eller som er uføretegnet ved eksamen.
3. Gaver verdt mindre enn 4000 rubler mottatt av en ansatt eller tidligere ansatt (pensjonist) fra arbeidsgiver.
4. Økonomisk bistand på mindre enn 4000 rubler mottatt av en ansatt eller tidligere ansatt (pensjonist) fra arbeidsgiveren.
5. Økonomisk bistand til lavinntektsfamilier hvis status er bekreftet av staten.
6. Utbetaling fra arbeidsgivers nettooverskudd for medisinsk behandling for sin ansatte eller familiemedlemmer.
7. Belønning for blodgivere.
8. Erstatning for skade på ansattes helse.
9. Kompensasjon for kostnadene for kuponger til sanatorier og andre institusjoner relatert til helsen til innbyggere (unntatt for turister).
10. Utgifter til forbedring av faglige kvalifikasjoner til en ansatt.
11. Betaling for omskolering, utdanning eller faglig opplæring av en ansatt.
12. Stipend mottatt av studenter ved høyere utdanningsinstitusjoner.
13. Tilskudd til pedagogisk eller vitenskapelig virksomhet.
14. Erstatning i forbindelse med oppsigelse, hvis beløp ikke er mer enn tre ganger gjennomsnittlig månedslønn (seks ganger beløpet for innbyggere i det fjerne nord).
15. Økonomisk bistand til familien til en avdød ansatt.
16. Økonomisk bistand utbetalt til borgere som er berørt av en naturkatastrofe eller annen nødsituasjon.
17. Midler donert til ofre for terrorangrep.
18. Kompensasjon til en ansatt for kostnadene ved å betale renter på et lån til bygging eller kjøp av eiendom.

Personskatt – hva er det?

Personer som mottar inntekt (kontanter) er pålagt å gi fra seg deler av den til fordel for statsbudsjettet til en fastsatt sats. Denne fremmedgjorte delen regnes som en inntektsskatt, som er direkte og grunnleggende for hele befolkningen i Russland.

Beregningen av beløpet som skal betales til statskassen gjøres på grunnlag av to grunnverdier:

• skattemessig (økonomisk) grunnlag;
• skattesats.

La oss snakke om disse viktige konseptene.

Kjennetegn ved skattegrunnlaget

For hver type inntekt (skatteobjekt) brukes en slik egenskap som skattegrunnlaget. Det er nødvendig å måle et slikt objekt, å uttrykke det kvantitativt. I hovedsak er skattegrunnlaget settet av inntekter som direkte skatter pålegges. Ved slutten av hver skatteperiode (måned, tre måneder, år eller annen tidsramme) fastsettes skattegrunnlaget.

Det er et system - skatteregnskap, som oppsummerer data for å bestemme skattegrunnlaget. Hver organisasjon i status som en skatteagent oppretter uavhengig et slikt regnskapssystem. Dette er en nødvendighet fastsatt ved lov. Alle betalende organisasjoner er ansvarlige for aktualitet, pålitelighet og åpenhet til skatteinformasjon. I henhold til den russiske føderasjonens skattekode er det to metoder for regnskapsføring av skattegrunnlaget: kontanter og kumulative. I det første tilfellet tas det hensyn til faktiske inntekter som allerede er mottatt. Akkumuleringsmetoden tar ikke hensyn til pengene i seg selv, men rettighetene til dem. Det vil si at hvis organisasjonen ennå ikke har mottatt midler, men har rett til å motta dem, vil dette faktum bli tatt som inntekt.

I henhold til artikkel 210 i Russlands skattekode er tre former for inntekt for betalere inkludert i skattegrunnlaget: materiell, naturlig og monetær

I dette tilfellet vil det økonomiske grunnlaget for hvert skjema beregnes separat, siden hver type inntekt har sine egne priser. Skattegrunnlaget er en verdi som hjelper til med å beregne inntektsskatten. For å beregne det, må du multiplisere grunnlaget med skattesatsen.

Skattesatser i den russiske føderasjonen

Skattesatsen er mengden ligninger multiplisert med enheten som brukes til å måle skattegrunnlaget. Dette er et obligatorisk element og hovedkriteriet for å beregne eventuell skatt fastsatt ved lov.

Tabell 1. Skattesatser i den russiske føderasjonen

Vi beregner beløpet på personlig inntektsskatt korrekt

For å unngå å ilegge bot for et feilbetalt beløp, er det verdt å finne ut hvordan man beregner personskatt. Noen vil si at arbeidsgiveren gjør dette for de fleste innbyggere, men når som helst kan du trenge å oppgi inntekt på egen hånd – når du mottar gevinster, penger fra salg eller utleie av eiendom.

Det første trinnet er å kvantifisere den skattepliktige inntekten. Finn deretter ut skattesatsen for hver type inntekt og beregne skattegrunnlaget. Det ble allerede nevnt ovenfor at avhengig av type inntekt, brukes en bestemt sats, og hver sats har sin egen økonomiske base. Det siste trinnet, når de navngitte mengdene er kjent, er enkle beregninger. Du må bruke formelen spesifisert i den russiske føderasjonens skattekode: multiplisere skattegrunnlaget med skattesatsen , som et resultat vil det endelige beløpet for personlig inntektsskatt bli bestemt.

Penger beregnet og holdt tilbake

Arbeidstakers inntektsskatt går gjennom to trinn før den havner i statskassen. Hver måned, ved slutten av rapporteringsperioden, påløper regnskapsavdelingen personskatt. Midlene vil bli overført til budsjettet senere, på det tidspunkt de ansatte faktisk mottar lønn. Det viser seg at skatteagenten i første rekkefølge beregner (holder tilbake) beløpet som er bevilget for overføringen, og i andre rekkefølge utfører han selve beregningen. I regnskapsavdelingen til ethvert selskap føres oppgjørsjournaler, og hver transaksjon har sin egen. De inkluderer informasjon om den ansatte: hans inntekt, satser, påløpte og tilbakeholdte beløp.

Det faktum at det er umulig å overføre skattemidler på grunn av uoverstigelige årsaker, er også beskrevet i loven. Dersom et skatteagentselskap kommer i denne situasjonen, er det forpliktet til å sende inn til tilsynet relevante papirer som dokumenterer hva som skjer så snart som mulig.

Personskatt: dokument for rapportering

Individuelle gründere og store selskaper som er juridiske personer ansetter fortsatt ansatte. Dette betyr at de er skatteagenter og må sende inn nødvendige dokumenter til skattekontoret, som viser arbeidsskattene som er beregnet og faktisk overført til statskassen. I dette tilfellet er hoveddokumentet et sertifikat kalt 2-NDFL, som gir informasjon om hvorvidt skatteagenten fullt ut har oppfylt sine forpliktelser overfor Den russiske føderasjonen.

Et slikt sertifikat i regnskapsavdelingen fylles ut for hver ansatt separat. Grunnlaget for de angitte dataene vil være det faktum at den ansatte mottar lønn eller annen inntekt fra arbeidsgiveren.

Viktig poeng! Hver skattesats krever utfylling av sitt eget 2-NDFL-sertifikat. Hvis en ansatt mottar en lønn pålagt 13% skatt, og han også mottok penger fra salg av en bil, fylles skjema 2-NDFL ut to ganger for ham, hvert sertifikat gjenspeiler sin egen type inntekt og dens beskatning. I eksemplet vi indikerte, vil det første sertifikatet, om lønn, utarbeides av arbeidsgiveren, det andre, om personlig inntekt, vil bli utarbeidet av betaleren selv. Dokumentet skal utarbeides i to eksemplarer og sendes skattekontoret til behandling senest 1. april (ved årets utløp av rapporteringsperioden). Du kan finne et eksempel på å fylle ut skjema 2-NDFL

Hva skjer hvis du ikke betaler personlig inntektsskatt?

Den russiske skattekoden etablerer tydelig sanksjoner som vil bli brukt på både skatteagenten og individet i tilfelle personlig inntektsskatt betales for sent eller overføring av midler til statskassen blir fullstendig ignorert.

Skatteagenter som drøyer med å overføre midler kan således få en bot på 20 % av selve skattebeløpet. Staten vil «lade» samme rente på toppen dersom pengene ikke overføres i det hele tatt eller beregningen er ufullstendig. Også restanse og straff kan holdes tilbake fra misligholder. Men det er en nyanse - hvis arbeidsinntekt betales til ansatte i naturalier, er det umulig å kreve inn skatt fra dem, og forsinkelse i skattebetaling kan følgelig heller ikke skje. Et annet poeng er at skatteagenten ikke holdt tilbake personlig inntektsskatt fra de ansattes inntekt. I dette tilfellet vil han også få en bot, men uten straff.

Når det gjelder enkeltpersoner, kan de også få en bot på 20 % av skattebeløpet ved ufullstendig betaling eller manglende betaling. Men loven gir en annen straff for bevisst undervurdering av skattepliktig inntekt. Hvis en person spesifikt angir et mindre beløp i erklæringen, vil han bli pålagt en bot på 40 % av det faktiske beløpet. Loven fritar også enkeltpersoner fra bøter ved forsinket betaling. Men straff for personlig inntektsskatt for forsinket betaling vil bli belastet.

Klarte du ikke å levere erklæringen i tide? Vil du vite hva konsekvensene er ved manglende innlevering av rapporter i tide? Les mer om foreldelse av skattelovbrudd og hvordan du kan redusere boten.

Budsjett for personlig inntektsskatt: regionalt eller føderalt?

Inntektsskatt er en svært betydelig avgift for ethvert land, ikke bare Russland. På grunn av disse utbetalingene mottar statskassen svært betydelige pengeinnsprøytninger, som kan sammenlignes med inntekter fra inntektsskatt eller merverdiavgift. La oss finne ut hvilket nivå den personlige inntektsskatten i Russland skal tilordnes.

Skattesystemet i landet vårt involverer tre typer skatter: føderale, regionale og lokale. Hvilken klassifisering skatten skal tilordnes avhenger av nivået på den offentlige etaten som innfører obligatoriske betalinger. I henhold til artikkel nr. 23 i den russiske føderasjonens skattekode er skatten på arbeidsinntekt føderal. Prinsippet for denne klassifiseringen er basert på det faktum at personlig inntektsskatt er en fast skatt, hvis betaling utføres på samme og uendret måte i alle bosetninger i landet uten unntak. Dette er forskjellen mellom skatter klassifisert som føderale og regionale. Sistnevnte er lovlig foreskrevet veldig upresist, og lokale myndigheter kan etablere spesifikke funksjoner og nyanser av slike betalinger, basert ikke bare på føderale lover, men til og med på deres egne forskrifter.

Personlig inntektsskatt går imidlertid ikke helt til det føderale budsjettet. I følge loven går bare 85% av de totale skattemidlene som betales til budsjettet til russiske konstituerende enheter. Et unntak er gjort for skatter betalt av utlendinger som jobber i Russland under et patent - i dette tilfellet blir pengene kreditert fagbudsjettet 100%.

De resterende 15%, i henhold til Russlands budsjettkode, må krediteres lokale budsjetter, så vil de bli fordelt avhengig av den administrative strukturen til dette emnet. Så hvis fagene har bygdebygder inndelt i kommunale distrikter, vil førstnevnte motta to prosent av beløpet, sistnevnte – tretten prosent. Hvis fagets territorium inkluderer urbane bosetninger, vil ti prosent av den personlige inntektsskatten bli overført til budsjettet deres, de kommunale distriktene i dem vil motta de resterende fem prosentene.

Betaling "til adresser" og føderale betalinger

Det er ingen sammenheng mellom registreringsadressen til enkeltpersoner og overføring av personlig inntektsskatt som holdes fra lønn. Men oftest betaler arbeidsgiveren ut fra den territorielle tilknytningen til selskapet der arbeidstakeren er ansatt.

Eksempel. Individuelle gründere som driver to eller flere aktivitetsområder, i ett av dem, vil rapportere til skattekontoret på registreringsstedet, i et annet - til et tredjepartsinspektorat, i henhold til geolokasjonen der virksomheten faktisk utføres. Da vil personskatt for ansatte fordeles mellom ulike skattetilsyn dersom de ansatte er ansatt i ulike områder.

Blir personskatt regnet med i andre skatter?

Vi fant ut at inntektsskatt er føderal. I denne forbindelse kan følgende spørsmål oppstå:

1. Er det mulig å dekke restskatt knyttet til personlig inntektsskatt ved å betale for mye en annen skatt, også føderal?
2. Er det mulig å motregne overskuddet av overført personskatt (overbetaling) til andre manglende betalinger?

Hvis vi vurderer organisasjoner som har status som skatteagenter (inkludert individuelle gründere), er svarene på begge spørsmålene negative. Vi snakker om spesifikke arbeidsinntekter til ansatte, og personlig inntektsskatt bør holdes tilbake fra dem. Selv om arbeidsgiver innen to til tre måneder foretar for mye eller underbetaling knyttet til samme person, kan skatteagenten få bøter. Loven i dette tilfellet er urokkelig - skatt holdes tilbake direkte når bestemte penger utbetales til en bestemt person.

Problemene ovenfor er enklere for en individuell gründer som betaler inntektsskatt for seg selv. Individuelle gründere som jobber under det generelle skattesystemet betaler også moms (dette er også en føderal skatt), og når de sender inn en tilsvarende søknad til skattekontoret på bostedsstedet, vil de derfor ha muligheten til å foreta omberegninger mellom disse skattene. En slik ordning vil hjelpe individuelle gründere med å få tilbake overbetalinger.

Video - Regionale og lokale skatter

Oppsummering

Hver person som bor i Russland og har inntekt som er underlagt personlig inntektsskatt, er pålagt å betale denne skatten. Siden inntektsskatt er føderal, er alle betalinger og rekkefølgen deres spesifisert og nøye overvåket av skattekontoret. Dette faktum indikerer umuligheten av å unndra skattefradrag - dette vil ikke bare forgifte liv og arbeid, men er også full av bøter og straffer.

Når du forstår alle funksjonene til personlig inntektsskatt, er det ganske enkelt å beskytte deg mot problemer og mange besøk til skattekontoret. Dette materialet beskriver og reflekterer viktige punkter som kan være nyttige for en person som mottar inntekt i den russiske føderasjonen. Avgiften beregnes etter en enkel formel, og for å gjøre beregninger trenger du ikke ha noen spesiell fagkunnskap. Landets skattekode forklarer i detalj alt om nyansene i inntektsbeskatning, og å fylle ut et sertifikat i skjemaet 2-NDFL tar ikke mye tid.

Regjeringen i landet har etablert skatteavgifter, som betales til statsbudsjettet. Skatteloven etablerer et skattesystem som består av tre deler:

• Føderalt nivå.
• Regionalt nivå.
• Lokalt.

Føderale skatter er spesifisert i skattekoden de kan endres av skattemyndighetene. Alle skattytere er pålagt å betale avgifter, avgifter og bidrag. Andre skatter, for eksempel regionale, skal betales til det regionale budsjettet og gjelder alle konstituerende enheter i den russiske føderasjonen. Regjeringen i landet har gitt regionale myndigheter myndighet til å innføre eller kansellere skattesatser, eller endre dem.

Lokale skatter er regulert av lover på føderalt nivå, og lokale myndigheter kan også innføre eller avskaffe skatter og avgifter.

La oss finne ut hva som gjelder for regionale skatter og hvem betaleren er.

Alle skattytere som driver forretningsvirksomhet på subjektets territorium er pålagt å betale disse skattene. Regionale skatter inkluderer følgende typer skatter:

• Bedriftseiendomsskatt.
• Transportavgift.
• Gamblingvirksomhet (for noen enheter).

Regionale myndigheter har fullmakt til å fastsette skattesatser, fremgangsmåte og frist for skattebetaling, samt fordeler. Men hovedelementene i satsene bestemmes av skattemyndigheten til senteret.

For enkelte kommersielle strukturer er det utviklet spesielle skatteregimer, men dette fritar dem ikke for ansvar for å betale skatt på noe nivå.

Innbetaling av skatt til regionkassen er ikke avhengig av skatteregimet, det eneste som vil avvike er skattesatsen.

Uttrykket ble gjentatte ganger uttalt: "Betal skatt og lev i fred." Det betyr at dersom du betaler gebyret i tide, vil ikke din organisasjon bli plaget av skatteetaten med krav om å betale bøter og bøter.

La oss finne ut hvordan regionale og lokale skatter er forskjellige.

Hva er forskjellen mellom skatter

For å spesifikt forstå hvilke budsjettskatter som går til og hvilke, la oss lage en tabell over føderale, regionale og lokale skatter.

Tabellen viser at skatter ikke bare betales av kommersielle organisasjoner, men også av enkeltpersoner.
Så hva er regionale skatter og avgifter? De er etablert i samsvar med den russiske skattekoden, og alle undersåtter i den russiske føderasjonen betaler dem.

Det ble oppført ovenfor hvilke skatter i regionene som betales av juridiske personer og enkeltpersoner. Hvis du har et kjøretøy, betales denne skatten av alle innbyggere i faget.

Mange forretningsmenn og vanlige mennesker lurer kanskje på: er personlig inntektsskatt en føderal eller regional skatt?

Personlig inntektsskatt og moms hvilke skatter?

Inntektsskatt betales av alle arbeidende borgere i landet, og denne skatten er føderal, heter det i skatteloven (artikkel 13). Det gjøres unntak for utenlandske statsborgere som arbeider med patent. Skatter på dem forblir i regionen.

Artikkel 56 i skatteloven sier at 85 prosent av alle inntekter fra inntektsskatt forblir i det regionale budsjettet, resten fordeles mellom distrikter, tettsteder og kommunale områder.

Så vi kan si at regionale skatter og avgifter inkluderer ikke bare skatten på transport og eiendom til organisasjoner, men også en del av den personlige inntektsskatten.

Du kan også stille spørsmålet: er merverdiavgift en føderal eller regional avgift er den delen av avgiften som er inkludert i prisen for et produkt eller en tjeneste. Alle selgere og organisasjoner er pålagt å betale denne skatten i tide.

Resultater

Listen over skatter som betales til det føderale budsjettet kan sees i artiklene i skattelovgivningen. Blant dem er slike store som inntektsskatt, moms og særavgifter. Alt dette fyller betydelig opp landets budsjett.

Regionbudsjettet fylles betydelig opp dersom det er arbeidsplasser i regionen, fabrikker og fabrikker fungerer, og landbruket utvikler seg.

For regionen vil dette bety vekst både for faget selv og levestandarden til den yrkesaktive befolkningen. Jo flere arbeidende borgere som er engasjert i virksomhet, jo mer skatter og bidrag betales, og følgelig fylles budsjettet på.

For de fleste personlige skattytere er det viktig å kjenne kontantstrømmens rute. I denne artikkelen vil vi fortelle deg hvilket budsjett personskatt betales til, og hvilke regler en regnskapsfører bør studere ved beregning av skatt.

Hva er inkludert i begrepet personskatt?

Lovgivningen, nemlig kapittel 23 i den russiske føderasjonens skattekode, gir en klar forklaring på alle aspekter knyttet til personlig inntektsskatt (NDFL). Så personlig inntektsskatt er en direkte skatt i Den russiske føderasjonen, beregnet som en prosentandel av den totale inntekten til en person (med unntak av de inntektene som ikke beskattes).

Hvem er den personlige skattyteren? I henhold til artikkel 207 i den russiske føderasjonens skattekode er personskattebetalere enkeltpersoner:

Eksempel 1. Rustam R., som er statsborger i en fremmed stat, jobbet som murer ved ABV LLC fra 09.01.2016 til 31.03.2017, hvoretter han forlot landet. I henhold til artikkel 207 i den russiske føderasjonens skattekode er denne borgeren en person som har vært på territoriet til den russiske føderasjonen i 212 dager, utført arbeidsoppgaver, og derfor fungerer han som skattemessig bosatt i plikt til å betale personlig inntektsskatt.

Hvem er pliktig til å beregne, holde tilbake, betale personlig inntektsskatt?

I samsvar med artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode, er følgende motparter pålagt å beregne fra en person (skattyter) og betale et visst beløp til budsjettet:

• organisasjoner registrert i den russiske føderasjonen;
• gründere (forpliktet til å betale både for seg selv og for ansatte);
• privatpraktiserende notarius publicus;
• advokater som har organisert private advokatkontorer eller konsultasjoner;
• separate divisjoner av selskaper hvis hovedkontor er registrert i utlandet, men divisjoner er lokalisert på territoriet til den russiske føderasjonen

Prosedyre for overføring av skatter til budsjettet

For å overføre skatten må den genereres. Så i Den russiske føderasjonen (artikkel 224 i den russiske føderasjonens skattekode) er det vedtatt en enkelt skatt på lønn til skatteinnbyggere og er 13% (denne artikkelen omtaler ikke andre personlige inntektsskattesatser):

1. Beregn skatt med 13 % av den ansattes inntekt.
2. Bestem skattefradrag:
   • standard - i samsvar med artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode
   • sosial – i henhold til art. 219 Skattekode for den russiske føderasjonen
   • eiendom – i henhold til art. 220 Skattekode for den russiske føderasjonen
3. Trekk tilbake skatt ved faktisk utbetaling av lønn.
4. Overfør tilbakeholdt skatt til budsjettet senest dagen etter lønnsutbetalingsdagen.

Eksempel 2. Hos ABC LLC får ansatte utbetalt lønn to ganger i måneden - den 10. og 25.. Lønn for februar ble utbetalt 25. februar og 10. mars. Skatten må overføres til budsjettet senest 11. mars, pga Innbetaling av personskatt skjer for den kalendermåneden det ble utbetalt lønn for.

Hvor går arbeidsgiveravgiftene?

I samsvar med artikkel 58 og artikkel 61 i den russiske føderasjonens budsjettkode:

• 85% av skatter fra lønn går til budsjettet til republikken, regionen, territoriet, den autonome okrugen eller den autonome bostedsregionen til skattebetaleren;
• 15 % av skatter tildeles kommunen, d.v.s. gå til bybudsjettet.

Dermed går skatten som betales på en ansatts lønn til budsjettene på to nivåer.

Hvert år planlegges budsjettfordelingen, d.v.s. utgifter, som gjenspeiler alle de viktigste livsområdene til et emne i Den russiske føderasjonen og en kommunal enhet, for eksempel:

• utdanning;
• sosial politikk;
• helsevesen;
• Nasjonal sikkerhet;
• kultur;
• kroppsøving og idrett m.m.

Hva er særegenhetene ved å betale personlig inntektsskatt for en egen avdeling?

Alle organisasjoner i Den russiske føderasjonen som har separate divisjoner i strukturen deres, betaler skatt både på hovedboligen og på bostedsstedet for deres avdelinger. Dermed utføres betalingen av skatt fra disse organisasjonene til budsjettene til de kommunene på territoriet de er lokalisert til (artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode).

Eksempel 3. I Jekaterinburg har IKEA-butikken vært vellykket i lang tid. I dette tilfellet vil butikken som ligger i Jekaterinburg bli vurdert som en egen avdeling, fordi Morselskapet er lokalisert i Sverige. Dermed vil betalingen av inntektsskatt for enkeltpersoner og butikkansatte bli gjort til budsjettene til Sverdlovsk-regionen og Jekaterinburg.

Hvilke regler regulerer personskatt?

Hvilke artikler bør du studere:

Arbeidsgivers ansvar for unndragelse av personskatt

Artikkel 123 i den russiske føderasjonens skattekode inneholder informasjon og risikoen for ulovlig ikke-trekk eller ikke-overføring av skatt til fordel for budsjettet medfører straffer i form av 20% av beløpet som skal betales.

Hvis skatteunndragelse tar stor skala, trer artikkel 199 i den russiske føderasjonens straffelov i kraft, som innebærer en bot på 100 000-300 000 rubler eller i lønnsbeløpet i en periode på 1-2 år med fratakelse av rett til å inneha visse stillinger i inntil 3 år, eller arrest i inntil 6 måneder eller fengsel inntil 2 år.

I hvilke tilfeller betales ikke personskatt?

Lovverket spesifiserer hvilke typer inntekter til enkeltpersoner som ikke er skattepliktige, og derfor må en regnskapsfører kjenne disse aspektene godt for å unngå feil ved beregning av personskatt. Tabellen nedenfor viser inntekten til enkeltpersoner knyttet til deltakelse fra en nåværende eller tidligere arbeidsgiver. Så, i samsvar med artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode, er følgende inntekt ikke underlagt personlig inntektsskatt:

Kategori "Spørsmål og svar"

Spørsmål nr. 1. Firmaet mitt holdt en trekning av en utenlandsk bil, og jeg ble den heldige vinneren. Må jeg betale personlig inntektsskatt?

Spørsmål nr. 2. Sønnen min er universitetsstudent. I 2015 betalte jeg 152 000 rubler for studiene mine, og skattebeløpet i henhold til 2NDFL-sertifikatet var 38 465 rubler. Hvordan skal skattefradraget beregnes?

I samsvar med artikkel 224 i den russiske føderasjonens skattekode er skattesatsen 13%. 152000*13%=19760 rubler - dette beløpet er gjenstand for skattefradrag. Med tanke på skattefradraget ditt i 2015 - 38 465 rubler - kan du kontakte arbeidsgiveren din eller Federal Tax Service med en søknad om tilbakebetaling av beløpet på 19 760 rubler.

Spørsmål nr. 3. Jeg jobber på en musikkskole og har tre barn. Er det noen fordeler ved beregning av personskatt?

Artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode gir deg skattefradrag for tre barn som følger:

• for et eldre barn 1400 rubler,
• for et gjennomsnittlig barn 1400 rubler,
• for det yngste barnet 3000 rubler.

Spørsmålet angir ikke barnas alder og helsestatus, så det er mulig å vurdere andre situasjoner med skattefradrag:

• funksjonshemmet barn under 18 år - 12 000 rubler,
• et barn som studerer på heltid ved en grunnskole, videregående eller høyere yrkesfaglig utdanningsinstitusjon under 24 år og har en funksjonshemming på gruppe I eller II - 12 000 rubler.

Alle skatter som betales på den russiske føderasjonens territorium er delt inn i føderale, regionale og lokale. Fordelingen av spesifikke betalinger mellom disse tre kategoriene er fastsatt i artikkel 13-15 i skatteloven. Personskatt er intet unntak i denne forbindelse. Hvilken type skatt, føderal eller regional, regnes som personlig inntektsskatt?

Føderal skatt og "adressert" betaling

Arbeidsgivers overføring av tilbakeholdt personlig inntektsskatt på ansattes lønn er ikke avhengig av registreringsadressen til bestemte personer – inntektsmottakere. Men i de aller fleste tilfeller betales ut fra den territorielle tilknytningen til den ansattes organiserte arbeidsplass. For eksempel vil et selskap med en separat avdeling (SB) betale personlig inntektsskatt i to separate overføringer: til Federal Tax Service på den juridiske adressen for ansatte ved hovedkontoret og på registreringsstedet for SB for ansatte i dette inndeling. Den samme situasjonen gjelder for individuelle gründere som driver flere aktivitetsområder, og i ett tilfelle, for eksempel, i henhold til det forenklede skattesystemet, rapporterer de til sin egen føderale skattetjeneste på registreringsstedet, og i et annet, overført til UTII, de er registrert hos et tredjepartstilsyn på stedet der slik virksomhet utføres. I dette tilfellet vil de også distribuere personlig inntektsskatt for sine ansatte som er engasjert i forskjellige aktivitetsområder mellom forskjellige føderale skattetjenesteinspektører.

Til tross for slike "territoriale variasjoner", er svaret på spørsmålet om personlig inntektsskatt - hvilken skatt, føderal eller regional, klart - det er en føderal skatt. Dette følger av den nevnte artikkel 13 i skatteloven. Og prinsippet for å klassifisere det spesifikt som føderale skatter er at personlig inntektsskatt betales over hele landet i henhold til de samme reglene fastsatt av skatteloven. Dette er forskjellen mellom føderale skatter og regionale og lokale skatter: prinsippene for innkreving av sistnevnte er kun angitt i de mest generelle vilkårene i hovedskattedokumentet i landet, og lokale myndigheter har rett til å etablere spesifikke funksjoner for å beregne slike betalinger basert på lovene til de konstituerende enhetene i den russiske føderasjonen eller til og med lokale forskrifter.

Men den videre fordeling av personlig inntektsskatt betalt til føderale eller regionale og lokale skatter er allerede regulert av budsjettkoden. Artikkel 56 fastslår derfor at inntekt fra personlig inntektsskatt vil bli kreditert budsjettene til de russiske enhetene med en sats på 85%. Den resterende delen er fordelt mellom kommuner av ulike typer, det vil si mellom budsjettene til kommunedeler, bydeler og by- og landbygder.

Er det mulig å motregne personskatt mot andre skatter?

La oss imidlertid gå tilbake til spørsmålet om direkte personlig inntektsskatt. Hvis denne skatten er føderal, oppstår spørsmålet om overbetalingene på den kan motregnes mot andre betalinger, eller omvendt, om overbetalingen på en annen føderal skatt vil dekke restskatten på personlig inntektsskatt.

Hvis vi snakker om betaling av personlig inntektsskatt av skatteagenter, dvs. bedrifter eller individuelle gründere, da vil dessverre svaret på begge disse spørsmålene være negativt. Dette skyldes det faktum at personlig inntektsskatt, enten det er en føderal eller regional skatt, ikke engang er så viktig, i prinsippet, gjelder den ikke for skattene til en juridisk enhet eller individuell entreprenør. Dette er en skatt på inntekten til sine ansatte. Videre, av ordlyden i kapittel 23 i skatteloven, følger det at budsjettet bør inkludere nøyaktig beløpet for personlig inntektsskatt som ble holdt tilbake fra den spesifikke inntekten til den enkelte skattyter. I dette tilfellet kan således selv gjensidige overbetalinger eller restskatt knyttet til en ansatt, men som varer for eksempel et par måneder, skape problemer for arbeidsgiveren. I dette tilfellet bryter han faktisk skatteagentens grunnleggende regel: kildeskatt når du betaler spesifikk inntekt til en bestemt person. Derfor kan det dessverre ikke være snakk om motregning mellom personskatt og andre skatter som denne arbeidsgiveren betaler.

Bare en individuell entreprenør som betaler personlig inntektsskatt for seg selv kan telle av overbetalinger og restskatt mellom personlig inntektsskatt og andre føderale skatter. Spesielt har en slik individuell entreprenør som jobber med det generelle skattesystemet også plikt til å betale moms, som også gjelder føderale skatter. Det er fullt mulig å utligne overbetalingen mellom disse to skattene ved å sende inn en søknad til den føderale skattetjenesten på registreringsstedet i formen godkjent av ordre fra den føderale skattetjenesten i Russland datert 3. mars 2015 nr. ММВ-7- 8/90@. Dette dokumentet inneholder forresten også et søknadsskjema for tilbakebetaling av for mye betalt skatt.

Til hvilket budsjett betales personlig inntektsskatt Dette spørsmålet interesserer både arbeidsgivere (skatteagenter) som holder tilbake denne skatten fra inntekt som betales til ansatte, og enkeltpersoner (inkludert individuelle gründere) som har plikt til selvstendig å betale skatt av inntekten de mottar. I artikkelen finner du et omfattende svar på dette spørsmålet.

Hvem og hvordan overføres personlig inntektsskatt til budsjettet?

Betalere av inntektsskatt, i henhold til art. 207 i den russiske føderasjonens skattekode anerkjennes enkeltpersoner (innbyggere og ikke-bosatte) som mottar inntekt fra kilder på territoriet til den russiske føderasjonen. Overføringen av personlig inntektsskatt til budsjettet utføres enten av dem uavhengig ved mottak av engangsinntekter eller systematiske inntekter, eller er betrodd skatteagenter - kildene til betaling av permanent inntekt.

Reglene for beregning og betaling av inntektsskatt er reflektert i kap. 23 Skattekode for den russiske føderasjonen. Skatteagenter betaler personlig inntektsskatt for ansatte senest dagen etter den dagen de faktisk mottok inntekt i form av lønn, og senest siste dag i måneden feriepenger og uføretrygd ble utbetalt (artikkel 6 i artikkel 6). 226 i den russiske føderasjonens skattekode).

Skattebetaling fra enkelt næringsdrivende og andre personer skjer frem til 15. juli året etter rapporteringsåret.

Hvor går lønnsskattene og hvor betaler du personlig inntektsskatt for ansatte og andre forpliktelser?

De fleste av inntektsskatteinntektene fyller opp budsjettene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen, den resterende andelen er relatert til inntektene til lokale budsjetter (artikkel 56 og 61 i budsjettkoden til Den russiske føderasjonen).

Inntektsskatt betales i engangsbetaling i henhold til gjeldende BCC. Videre sender statskassen, på grunnlag av OKTMO, uavhengig fradragsbeløpene til de aktuelle budsjettene.

KBK for personlig skattebetaling i 2019:

• 18210102010011000110 - personlig inntektsskatt på inntekt betalt av skatteagenten.
• 18210102020011000110 - Personlig inntektsskatt på inntekt til individuelle gründere, notarer, advokater.
• 18210102030011000110 - Personlig inntektsskatt på inntekt til personer mottatt i henhold til art. 228 Skattekode for den russiske føderasjonen.
• 18210102040011000110 - Personlig inntektsskatt for utenlandske personer som bruker patent i sine arbeidsaktiviteter.

Personlig inntektsskatt - hvilken skatt er føderal eller regional?

Skattesystemet til den russiske føderasjonen skiller 3 nivåer av budsjetter som skattebetalinger mottas i: føderale, regionale og lokale. Dette skillet er ikke knyttet til budsjettet som innbetalinger krediteres til, men til hvilket myndighetsnivå som regulerer dem.