Fradrag på 4800,- i hjelpen 2 ndfl. Hva er en inntektskode og hvordan bestemmes den

Hjelp 2-NDFL forteller om kildene til den ansattes inntekt, lønn og forskuddstrekk. Hver inntektskilde eller skattefradrag har sin egen kode. Disse kodene er godkjent av ordren fra den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste datert 10.09.2015 nr. ММВ-7-11 / [e-postbeskyttet]... På slutten av 2016 endret skattetjenesten listen over koder (Rekkefølge av 22. november 2016 nr. ММВ-7-11 / [e-postbeskyttet]). Siden 2018 har skattekontoret gjort flere endringer i personskattekodene: fire inntektskoder og én trekkkode. Vi vil fortelle deg i artikkelen hvilke koder som må brukes i 2-NDFL Help i 2019.

Inntektskoder som alltid er skattepliktig

Inntektskode 2000- dette er lønn, inkludert godtgjørelser (for skadelig og farlig arbeid, for arbeid om natten eller kombinasjon).

Inntektskode 2002- en bonus for produksjon og lignende resultater, som er gitt av arbeidskontrakter og juridiske normer.

Inntektskode 2003- en premie fra selskapets nettoresultat, øremerkede inntekter eller spesialmidler.

Inntektskode 2010- inntekt fra sivilrettslige kontrakter, unntatt opphavsrettskontrakter.

Inntektskode 2012- feriepenger.

Inntektskode 2300- Sykehuspenger. Det er personskattepliktig, så beløpet føres inn i attesten. Samtidig er svangerskaps- og barnetrygd ikke skattepliktig, og du trenger ikke oppgi det i attesten.

Inntektskode 2610- betegner den materielle fordelen til låntakeren.

Inntektskode 2001 er godtgjørelsen til styrets medlemmer.

Inntektskode 1400- inntekt til en person fra leie av eiendom (hvis det ikke er transport, kommunikasjon eller datanettverk).

Inntektskode 2400- inntekt til en person fra leie av transport, kommunikasjonsfasiliteter eller datanettverk.

Inntektskode 2013- kompensasjon for ferie som arbeidstaker ikke rakk å bruke.

Inntektskode 2014- sluttvederlag.

Inntektskode 2611 er en ettergitt gjeld avskrevet fra balansen.

Inntektskode 3021- renter på obligasjoner fra russiske selskaper.

Inntektskode 1010- overføring av utbytte.

Inntektskode 4800- "universell" kode for andre ansattes inntekt, som ikke er tildelt spesielle koder. For eksempel dagpenger utover frigrensen eller sykesyketillegg.

Inntektskoder som er skattepliktige når grensen overskrides

Inntektskode 2720- pengegaver til den ansatte. Hvis beløpet overstiger 4000 rubler, belastes skatt på det overskytende. I attesten vises gavebeløpet med inntektskoden 2720 og samtidig med trekkkode 503.

Inntektskode 2760- materiell bistand til en ansatt eller en tidligere ansatt som har gått av med pensjon. Hvis bistandsbeløpet overstiger 4000 rubler, vil det bli belastet skatt på det overskytende. I attesten vises mengden materiell bistand med inntektskode 2760 og samtidig trekkkode 503.

Inntektskode 2762- et engangsbeløp i forbindelse med fødselen av et barn. Dersom beløpet overstiger 50 000,- for hvert barn, men for begge foreldre, vil det bli belastet skatt på det overskytende. I attesten vises dette beløpet med inntektskoden 2762 og trekkkode 504.

Vi har snakket om koding av barnefradrag siden 2017.

Generer et 2-NDFL-sertifikat automatisk i nettjenesten Kontur.Buschetry. Her kan du føre journal, betale lønn og sende inn rapporter.

Inntektskode 4800 og 2012 i 2-NDFL-sertifikatet lar deg angi mengden andre inntekter til skattyter og hans feriebetalinger. Listen over inntektskoder (2012, 4800 osv.) er et obligatorisk referansemateriale på hver regnskapsførers skrivebord. La oss undersøke i detalj betydningen av de mest populære og kontroversielle kodene som kreves for å fylle ut hjelpen.

Avsnittet "Inntektskode" i referansen 2-NDFL

Hva er inntektskodene i 2-NDFL-sertifikatet for? Kolonne «Inntektskode» er påkrevd. Klassifiseringen av inntekt er ganske detaljert, de er merket med firesifrede tall fra 1010 til 4800. Svært ofte forårsaker bruken av en liste over koder vanskeligheter, fordi det ikke alltid umiddelbart er mulig å forstå hvor du skal tilordne denne eller den typen av inntekt. For eksempel, hvilken kode skal brukes til å utpeke priser for høytider, bursdager, jubileer? Tidligere ble de reflektert under den generelle koden 4800 "Andre inntekter", men i 2016 og 2017 ble inntektslisten oppdatert.

Det er ingen straff for feil ved valg av kode. Riktig kode er imidlertid svært viktig, fordi inntasting av feil kode vil påvirke skattebetalingsprosedyren. Inntektskodene finnes i vedlegg nr. 1 til ordren fra Russlands føderale skattetjeneste datert 10. september 2015 nr. ММВ-7-11 / [e-postbeskyttet] som gjelder fra 29.11.2015.

Etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 22. november 2016 nr. ММВ-7-11 / [e-postbeskyttet] det ble gjort tilføyelser og endringer i listen over inntektskoder. Spesielt ble koden 2791 ekskludert, som betegnet inntekt mottatt i naturalier fra landbruksprodusenter; innholdet i kode 3010 er endret. Hvis denne koden tidligere har angitt inntekter fra gevinster betalt av arrangører av lotterier, lotterier og andre risikobaserte spill (inkludert bruk av spilleautomater), så betyr kode 3010 fra 26.12.2016 inntekt i form av gevinster mottatt på et bookmakerkontor og en konkurranse.

Når man rapporterer om inntekten til ansatte for 2018, må man også ta hensyn til kodene godkjent etter ordre fra Federal Tax Service datert 24. oktober 2017 nr. ММВ-7-11 / [e-postbeskyttet]:

I tillegg ble listen over fradragskoder supplert med kode 619 for å reflektere fradrag i mengden av et positivt økonomisk resultat fra transaksjoner som er registrert på en individuell investeringskonto.

Dokumentkode i 2-NDFL

Dokumentkoden (som betyr den ansattes identitetsdokument), linjen som er tilstede i klausul 2 i 2-NDFL-sertifikatet, fylles ut i henhold til katalogen over disse kodene gitt i rekkefølge fra den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste nr. ММВ-7-11 / datert 30.10.2015 [e-postbeskyttet] Det er totalt 14 slike koder, den vanligste - "21" - betyr et russisk pass.

Kode 2-NDFL 2000 og inntektskode 4800

En av de vanligste typene arbeidsinntekter er godtgjørelse for arbeid; den er angitt med koden 2000. Før ikrafttredelsen av ordre fra Federal Tax Service datert 22. november 2016 nr. ММВ-7-11 / [e-postbeskyttet] det var spørsmål om bruken av denne koden i tilfelle utbetaling av bonuser. Dette problemet ble løst på følgende måte: det var nødvendig å se nøyaktig hva bonusen ble opptjent for, og, avhengig av dette, å velge en kode. Hvis en ansatt mottok bonuser for arbeidsprestasjoner, ble denne inntekten merket med koden 2000, men hvis bonusen ble utstedt til ham til ære for en begivenhet (bryllup, jubileum, fødsel av et barn, etc.), bør denne inntekten klassifiseres som andre og angis kode 4800.

Siden 26. desember 2016 har 2 nye koder blitt introdusert for å angi premier i 2-NDFL (ordre fra Federal Tax Service av 22. november 2016 nr. ММВ-7-11 / [e-postbeskyttet], brev fra Federal Tax Service datert 24.04.2017 nr. BS-4-11 / [e-postbeskyttet]):

• 2002 - for bonuser betalt for produksjonsresultater og andre lignende indikatorer gitt av normene i lovgivningen i Den russiske føderasjonen, arbeids- og (eller) kollektive avtaler (betales ikke på bekostning av organisasjonens overskudd, ikke på bekostning av spesielle formål midler eller øremerket inntekt);
• 2003 - for godtgjørelse utbetalt fra organisasjonens overskudd, spesialmidler eller øremerkede inntekter.

Hva er 4800 inntektskode? Inntektskode 4800 - en forklaring på andre typer inntekter vil bli presentert nedenfor, gjelder for enhver annen inntekt som ikke har kodebetegnelse, for eksempel:

• dagpenger mottatt utover standarden fastsatt av organisasjonens lokale forskriftslovgivning;
• kompensasjon som påløper arbeidstakeren for bruk av hans personlige eiendom til organisasjonens formål mv.

Inntektskode 4800, som betyr annen inntekt i 2-NDFL-sertifikatet, brukes også til å betegne et stipend eller belønning til en student for arbeid utført av ham. Utbetalinger etter læreavtale reiser ofte spørsmål, fordi i art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode, som viser inntekter som ikke er underlagt personlig inntektsskatt, stipend er også nevnt. Vi understreker at denne artikkelen utelukkende omhandler de stipendene som utbetales over budsjettet i offentlige utdanningsinstitusjoner. Hvis stipendet betales av selskapet, så beskattes det.

Hva betyr koden 2760 i 2-NDFL?

Kode 2760 brukes for å betegne materiell bistand til ansatte, inkludert de som har gått av med pensjon på grunn av alder eller funksjonshemming. Økonomisk bistand kan bety beløpet en ansatt mottar i forbindelse med ulike hendelser: et familiemedlems død, materielle vanskeligheter som følge av en naturkatastrofe eller brann, etc.

Denne inntektskoden i 2-NDFL-sertifikatet reiser spørsmål, fordi personlig inntektsskatt ikke belastes fra en viss mengde materiell hjelp (opptil 4000 rubler per år). Bør slike beløp angis i 2-NDFL-sertifikatet, og i så fall under hvilken kode? For dem brukes koden 2760, samt fradragskoden 503.

Det er viktig å skille mellom den materielle bistanden som er "innebygd" i lønnssystemet og avhenger av den ansattes utførelse av sine arbeidsoppgaver. Slik bistand tas i betraktning i lønnskostnadene og er ikke materiell bistand i betydningen av paragraf 23 i art. 270 i den russiske føderasjonens skattekode (se brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 26.06.2012 nr. ED-4-3 / [e-postbeskyttet]).

Inntektskode 2300 i referanse 2-NDFL

Personskattekode 2300 er angitt i attester i forhold til ytelser ved midlertidig uførhet. Faktisk, i henhold til paragraf 1 i art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode, er slike fordeler underlagt inntektsskatt. Dette betyr at de bør inkluderes i 2-NDFL-sertifikatet.

For mer informasjon om nøyaktig hvordan du skal holde tilbake personskatt på beløpene som går over på sykefravær, se artikkelen "Er sykefraværet (sykefraværet) personskattepliktig?" .

Kode 2400 i 2-NDFL

Hvor er inntektene fra leie av bil? Ved leie av bil og andre transportmidler (inkludert også rørledninger, kraftledninger, eventuelle kommunikasjonslinjer, inkludert datamaskiner), vil inntekten gå under koden 2400. Det er i dette tilfellet tillatt å bruke koden 4800 («Annet inntekt"). Men Federal Tax Service kontrollerer som regel sammensetningen av annen inntekt, og i dette tilfellet kan det oppstå unødvendige spørsmål.

Landskode for 2-NDFL

Landskoden (land med statsborgerskap til den ansatte), linjen for å indikere hvilken som er til stede i klausul 2 i 2-NDFL-sertifikatet, er hentet fra OKSM (All-Russian Classifier of the World). Klassifisereren inneholder 3 typer koder: alfabetisk "Alpha-2", alfabetisk "Alpha-3" og digital.

Russland-kode for 2-NDFL

I de fleste tilfeller må Russlands kode angis som landskoden i 2-NDFL-sertifikatet. I følge OKSM er den alfabetiske "Alpha-2"-koden for den russiske føderasjonen RU, den alfabetiske "Alpha-3"-koden er RUS, den digitale koden er 643. Dette er nummeret som skal angis i sertifikatet.

Utfall

Alle inntekter og fradrag til skattyter i 2-NDFL-sertifikatet er kryptert med spesielle koder. Disse kodene oppdateres med jevne mellomrom. Siden januar 2018 er det trådt i kraft 5 nye koder for å reflektere inntekt og 1 for fradrag.

Følg med for oppdateringer i vår seksjon "Hjelp 2-NDFL" og vær den første som får vite om endringer i lovgivningen.

Stilt overfor 4800-koden i deres hjelp på 2-NDFL-skjemaet mottatt på arbeidsstedet, folk forstår ikke umiddelbart hva som står på spill. La oss finne ut av det sammen.

I denne saken er det viktig å vite hva dette sertifikatet faktisk er, hva det inneholder og hvorfor det er nødvendig.

Hva er 2-NDFL

Hjelp på skjema 2-NDFL er et dokument, standard papirtype A4, hvor i formatet spesifisert ved lov finansinntekter vises og betaling av inntektsskatt fra dem.

Dokumentet har en individuell karakter, og utarbeides for hver enkelt individuelt. Enkelt sagt, kompilatoren av sertifikatet, og oftest er det regnskaps- eller økonomiavdelingen, registrerer alt i dokumentet offisielt mottatt lønn, bonuser og andre inntekter på månedsbasis.

Hva er 2-NDFL-sertifikatet for?

Sertifikatet har hovedgrunnlaget for å utføre en rekke bank-, skatte- og andre dokumentartransaksjoner. For eksempel, i henhold til hennes data, utarbeides det et 3-NDFL-sertifikat, for å sende inn årsrapporter til skattemyndigheten eller for å behandle refusjon av for mye betalt skatt.

Når det sendes til banken - for lånegodkjenning, samt til andre organisasjoner - for å bekrefte velferden.

Hvordan et 2-NDFL-sertifikat ser ut

Hjelp 2-NDFL følgende:

1. Informasjon om skatteagenten (adresse, telefonnummer, TIN, KPP)
2. Informasjon om skattyter (full passdata, TIN og adresse)
3. Inntekt (angitt månedlig i kodet form og med endelige beløp)
4. Fradrag (også kodet data med de endelige beløpene for mva-betalinger)
5. Totale beløp (totale inntekter og fradrag for hele regnskapsperioden)
6. Detaljer om dokumentet: nummer, signatur, segl, strekkode og angivelse av rapporteringsår.

Hvor får man et 2-NDFL-sertifikat

En av hovedtrekkene til 2-NDFL-sertifikatet er overholdelse av kun en rapport for siste regnskapsår... Eller de tre siste. Dette betyr at det ikke er mulig å utarbeide sertifikat for et uferdig år, siden det er umulig å samle generelle tall om inntekt og betalt skatt for det.

Er engasjert i å utarbeide et sertifikat og har fullt ansvar for nøyaktigheten av dataene spesifisert i det - Regnskapssjef, det være seg på arbeidsstedet, eller av individuell entreprenør.

Som regel kan du få sertifikat etter en til to måneder fra begynnelsen av det nye året. Dette på grunn av innlevering av regnskapssjef for årsberetningen til skattemyndigheten.

Informasjonskoding i hjelpen 2-NDFL

All informasjon spesifikt knyttet til månedlig inntekt og skattefradrag er i digitale koder. I samsvar med rekkefølgen til skattetjenesten i Russland fra 10. september 2015 nr. ММВ-7-11 / 387, er inntekten til enkeltpersoner i 2-NDFL-sertifikatet underlagt firesifret koding, og skattefradrag i form av 13 % av inntektsbeløp er underlagt tresifret koding.

Inntektskoder fordelt i det digitale området starter med tallet 1010 og slutter med 4800, uten hensyn til rekkefølgen. Her er noen eksempler:

• 1010 - utbytte;
• 2000 - lønn;
• 2300 - sykefraværsbetaling;
• 3020 - inntekter fra rentebærende innskudd i banken.

Du kan finne fradragskoder fra nummer 114 og 508. Også uten ordinær rekkefølge. Spesielt er disse:

• 114 - fradrag for det første barnet;
• 501 - fradrag fra den totale verdien av gaven;
• 508 - fradrag for engangshjelp.

Kode 4800 - hva betyr det

Å dømme etter antall sifre i 4800-koden i 2-NDFL-sertifikatet, tyder konklusjonen umiddelbart på at dette er en inntektskode. Det skal også bemerkes at han sist på listen eksisterende koder.

Basert på analysen av vedlegget til ovennevnte bestilling fra skattetjenesten, har koden 4800 en slik kommentar fra lovgiveren som "annen inntekt".

Ordlyden er ekstremt omfattende. Dette betyr at denne typen inntekt inkluderer enhver annen type offisiell inntekt som ikke er beskrevet i andre koder.

Nærmere bestemt til " annen inntekt»Inkluderer oftest:

• premier;
• merkede klær;
• tilstede;
• sedler med oppmerksomhet uttrykt av teamet, etc.

I denne forbindelse har koden 4800 en egen egenskap. Dersom inntekt genereres i naturalier, er den ikke deklarasjonspliktig og betaling av 13 % mva... Det virker ikke hensiktsmessig å finne ut verdien av denne typen inntekt.

I sjeldne tilfeller er koden 4800 kan representere beløp. Hvis en ansatt fant denne koden i sertifikatet sitt, uten å ha et eksakt svar på hva regnskapsføreren inkluderte i den, kan det som et alternativ være beløp som er betalt utover det forfalte beløpet.

For eksempel med forhåndsopptjente reiser, ferie, sykefravær. Det betyr liksom liten overbetaling y, som regnskapsfører la merke til under rapporteringen.

Ved utforming av attest og lesing av alle inntekter, fokuserer regnskapsfører på alle inntektssaker som presenteres for lovgivere. Hvis den tilgjengelige inntekten ikke er sammenlignbar med mer enn én kode, vil den følgelig bli registrert i sertifikatet som "4800".

Ved utgangen av 2016 justerte FTS trekk- og inntektskodene som skal angis i 2-NDFL-bevisene. Nye verdier publiseres 15. desember 2016 etter ordre av 22. november 2016 nr. ММВ-7-11 /

Skattemyndighetene spesifiserte imidlertid ikke i sitt dokument når det trer i kraft – det oppsto forvirring blant regnskapsførere om når det skulle tas i bruk. Eller bestillingen er gyldig fra 26. desember, siden forskriften trer i kraft 10 dager senere, så snart de er lagt ut på internettportalen pravo.gov.ru (klausul 12 i dekretet fra presidenten for den russiske føderasjonen av 05/ 23/1996 nr. 763). Eller, i henhold til paragraf 1 og 5 i artikkel 5 i den russiske føderasjonens skattekode, trådte ordren i kraft 16. januar 2018. Det vil si ikke tidligere enn en måned etter publiseringen av dokumentet og 1. januar.

Hvis selskapet ikke har til hensikt å argumentere med inspektørene, er det tryggere å bestå revisjonen. For å gjøre dette, utarbeide ny informasjon om inntekt 2-NDFL med nye koder.

Skriv inn tallene i feltet "Korreksjonsnummer". Hvis du spesifiserer referansen for første gang, skriv ned tallet 01, hvis du passerer den andre revisjonen 02 osv. Men reflekter den nye datoen i den korrigerende. Fyll inn resten av informasjonen i avklaringen på samme måte som i det vanlige sertifikatet, bare ta hensyn til ordrenr. ММВ-7-11 / For tildelinger, skriv ned 2002 eller 2003 i stedet for koden 4800.

Prøve 2-NDFL uten kode 4800

Har et spørsmål? Ekspertene våre hjelper deg på 24 timer! Få svar Ny

Skatterapportering er en tidkrevende og møysommelig prosess som krever maksimal konsentrasjon fra en regnskapsmedarbeider. Det er viktig å ta hensyn til de siste lovendringene og ikke ta feil i kodingene: de brukes i personlige inntektsskatteskjemaer for å registrere alle personens inntekter og fradrag.

Hva er inntektskoding

Ansettelsesorganisasjoner, individuelle gründere og enkeltpersoner som driver privat praksis er ansvarlige for å beregne og holde inntektsskatt fra innbyggerne. Som skatteagenter utsteder juridiske personer og individuelle gründere rapporteringsskjemaer i hendene eller sender dem til skattemyndighetene - inkludert,. For å utarbeide erklæringen riktig, er det nødvendig å overholde alle kravene fra Russlands føderale skattetjeneste: dette gjelder også kodene som er vedtatt for å indikere inntekten mottatt av den ansatte i løpet av det siste året.

Regnskapsansatte skriver inn inntektskoder i den tredje delen av 2-NDFL-skjemaet. De består av fire tall: de to første angir inntektsgruppen, og de to andre angir typen økonomisk kvittering. Det er mange slike koder totalt, men de brukes alle like ofte. Vi vil prøve å kort karakterisere hovedgruppene av koder, og dvele ved de mest brukte verdiene i detalj.

Når de utarbeider rapporter i IFTS eller for overlevering, tyr regnskapsansatte til å bruke spesielle oppslagsverk: de inneholder en koding som inntektspostene og fradragene fra dem registreres i attesten. En slik guide er uerstattelig, siden den sparer betydelig tid når du fyller ut 2-NDFL-sertifikater.

Tabellen nedenfor viser hovedgruppene av koder, der i stedet for XX, er de to siste kodenumrene satt ned, avhengig av den spesifikke inntektstypen:

De oppførte kodegruppene gjør det mulig å reflektere i rapporteringen nesten alle typer pengekvitteringer til russere. Det er viktig å huske på at enkelte inntekter på forhånd ikke er skattepliktige: Dette inkluderer barnetrygd, fødselskapital, oppsigelseserstatning og sluttvederlag. En del av inntekten beskattes ikke fullt ut: for eksempel fra gaver eller økonomisk bistand i et beløp som ikke overstiger 4 tusen rubler. rubler, personlig inntektsskatt betales ikke.

La oss nå gå til de vanligste inntektstypene for enkeltpersoner og gi en forklaring på 2-NDFL-inntektskodene - mer detaljert enn gitt i tabellen ovenfor.

2301 - inntektskode i 2-NDFL-oppgaven

Kode 2301 ble godkjent i slutten av 2017 og er obligatorisk hvis en person mottok denne typen inntekt i løpet av det siste året. Kode 2301 fikser betalinger gjort på grunnlag av loven "om beskyttelse av forbrukerrettigheter". Vi snakker om bøter og bøter som juridiske personer betaler ved en rettsavgjørelse hvis de ikke frivillig tilfredsstilte forbrukernes krav.

1010 - kode for utbytte i hjelpen 2-NDFL

Denne koden fikser kvitteringer i form av utbytte, som skyldes aksjonærer i russiske selskaper. Merk at enhver inntekt fra en kilde utenfor Russland som er relatert til utbytte i samsvar med lovgivningen i denne utenlandske staten, også anses som utbytte. Frem til 2015 var personskattesatsen for utbytte 9 %, men i løpet av de siste to årene har den vært den viktigste for inntektsskatten – 13 %.

2610 - inntektskode i 2-NDFL-oppgaven

Koden gjenspeiler materielle fordeler - mengden økonomiske kvitteringer som en person mottok gjennom fritak fra visse kostnader. Disse inkluderer:

• Midler spart på renter for bruk av lånte midler eller;
• Betaling for varer eller tjenester fra enkeltpersoner, juridiske personer og individuelle gründere, som er gjensidig avhengige av betaleren.
• Kjøp av verdipapirer og inngåelse av terminkontrakter, futures, opsjonskontrakter, byttekontrakter – de såkalte finansielle instrumentene.

2000 og 2002 - inntektskoder i 2-NDFL-oppgaven

Kodene til denne gruppen gjenspeiler hovedinntektskilden for flertallet av russerne - utbetaling av lønn (2000). Kode 2002 registrerer mottak av bonusutbetalinger. De skyldes en ansatt som utmerket seg ved upåklagelig utførelse av offisielle oppgaver eller viste et høyt resultat i produksjonen. Indikatorer og insentiver bestemmes av hver organisasjon på sin egen måte og er foreskrevet i kontrakter/arbeidskontrakter.