Prosedyren for å fylle ut en momsmelding. Selvangivelse for merverdiavgift - MVA Fylle ut vedlegg 1 til pkt. 3

Sist oppdatert:

Denne søknaden fylles ut av selskaper som kjøpte eiendom, aksepterte moms på den for fradrag og begynte å bruke denne eiendommen til å utføre skattefrie transaksjoner.

Vedlegg 1 til § 3 i erklæringen utarbeides en gang i året (samtidig med erklæringen for siste kvartal av kalenderåret) i 10 år, regnet fra det året avskrivningen på eiendommen startet, med angivelse av data for tidligere kalenderår .

Merverdiavgift på slik eiendom tilbakeføres på spesiell måte. Den gjelder både for enhver fast eiendom (med unntak av fly, sjø- og innlandsfartøy, samt romobjekter), og for merverdiavgiftsbeløpet som fremlegges for selskapet av entreprenører når de utfører kapitalbygging eller påløper av selskapet når utfører bygge- og installasjonsarbeid for eget forbruk.

MVA må gjenopprettes ikke bare på den kjøpte (bygde) eiendommen, som begynte å bli brukt i skattefrie transaksjoner, men også i tilfelle gjenoppbygging eller modernisering av den (klausul 6 i artikkel 171 i den russiske føderasjonens skattekode.

Skatten som tidligere er akseptert for fradrag er gjenstand for restaurering når eiendommen senere tas i bruk i driften:

• ikke skattepliktig eller fritatt for skatt;
• ikke anerkjent av implementeringen;
• Russland er ikke anerkjent som salgssted.

Listen over transaksjoner som ikke er underlagt merverdiavgift er gitt i artikkel 149 i skatteloven. Disse inkluderer spesielt:

• tjenester for levering av boliglokaler for bruk;
• tjenester levert på russiske flyplasser for vedlikehold av fly;
• tjenester for å gi lån i kontanter;
• salg av medisinske varer i henhold til listen godkjent av regjeringen i den russiske føderasjonen;
• salg av folkekunst og håndverk, hvorav prøver er registrert på den måten som er fastsatt av regjeringen i Den russiske føderasjonen;
• salg av boligbygg, boliglokaler, samt aksjer i dem;
• salg av skrap og avfall av jernholdige og ikke-jernholdige metaller.

Listen over transaksjoner som ikke er anerkjent som salg, finnes i paragraf 3 i artikkel 39 i skatteloven. Reglene for å bestemme salgsstedet for varer, verk og tjenester er i artiklene 147 og 148.

Koden sørger for to forhold som mva ikke trenger å bli gjenopprettet:

• dersom eiendommen har vært i drift i selskapet i minst 15 år. Men merverdiavgift på gjenoppbyggings- og moderniseringskostnader vil måtte gjenopprettes, selv om det har gått mer enn 15 år siden driften av anlegget på det tidspunktet arbeidet startet;
• dersom eiendommen er fullt avskrevet (iht. skattebok).

Skatten skal gjeninnføres ved utgangen av hvert kalenderår i 10 år. 10-årsperioden bør begynne å telle fra startdatoen for avskrivning på anleggsmiddelet i skatteregnskapet. For rekonstruksjons- og moderniseringsutgifter regnes denne perioden fra året da periodiseringen av skattemessige avskrivninger på endret verdi av objektet startet.

I 10 år, ved slutten av hvert kalenderår, er det nødvendig å gjenopprette 1/10 av merverdiavgiftsbeløpet som tidligere ble akseptert for fradrag.

Søknaden fylles ut for de eiendomsobjektene som avskrives fra og med 1. januar 2006. For hvert tilfelle av tilbakekreving av merverdiavgift fra modernisering eller ombygging må du fylle ut en egen søknad.

Søknaden sammenstilles og sendes til skattekontoret først ved utgangen av året. Det vil si innen fristene som er fastsatt for å levere merverdiavgiftsmeldingen for fjerde kvartal i rapporteringsåret (frem til 25. januar neste år).

På linje 010, angi navnet på eiendommen.

På linje 020, angi den faktiske adressen til plasseringen av eiendommen. Skriv her ned postnummer og adresse til eiendommen, samt emnenummer Den russiske føderasjonen, som kan hentes fra vedlegg nr. 2 til Prosedyre for utfylling av erklæringen.

Gjenspeil transaksjonskoden for eiendommen på linje 030. Ta denne koden fra vedlegg nr. 1 til Prosedyre for utfylling av erklæringen.

På linje 040 angis dag, måned og år da eiendommen ble satt i drift i henhold til dataene regnskap.

Linje 050 reflekterer datoen da avskrivninger begynte å bli belastet på eiendom i skatteregnskapet. Og i tilfelle av rekonstruksjon (modernisering) - startdatoen for avskrivning på det rekonstruerte (moderniserte) objektet. Året angitt på denne linjen må sammenfalle med året angitt i første linje i kolonne 1 på linje 080.

Verdien av eiendommen i henhold til regnskapsdata (ekskl. mva), fra og med 1. januar 2006, er registrert på linje 060.

På linje 070 angir du hvor mye merverdiavgift som er akseptert for fradrag på fast eiendom i henhold til selvangivelsen.

Vennligst merk: linjene 010 - 070 fylles ut i 10 år med samme indikatorer.

Linje 080 fylles ut slik. Hvis du fyller ut søknaden for første gang, angi i kolonne 1 (første linje) året da avskrivninger begynte å bli beregnet for eiendom i skatteregnskapet.

I fremtiden, langs linjene 2, 3, 4 osv., reflekterer linjene 080 påfølgende år med avskrivninger i stigende rekkefølge.

For eksempel kjøpte et selskap fast eiendom, som det godtok merverdiavgift som fradrag for og begynte å beregne avskrivninger i 2016. I 2017 begynte eiendommen å brukes til transaksjoner som ikke er momspliktige. Selskapet må tilbakeføre en del av skatten som tidligere er akseptert for fradrag og sende vedlegg til erklæringen for eiendommen.

I vedlegg til erklæringen for 2017 vil linje 080 (første linje) angi:

• i første linje - 2016;
• på andreplass - 2017.

I søknaden for 2018 vil linje 080 indikere:

• i første linje - 2016;
• på andreplass - 2017;
• på tredjeplass - 2018.

I søknaden for 2019 vil linje 080 indikere:

• i første linje - 2016;
• på andreplass - 2017;
• på tredjeplass - 2018;
• på fjerdeplass - 2019.

I kolonne 2 på linje 080 angir du startdato for bruk av fast eiendom til transaksjoner som ikke er momspliktige i det kalenderåret du utarbeider vedlegg nr. 1. Dersom du i dette kalenderåret har brukt fast eiendom til avgiftspliktige transaksjoner, så i kolonne 2 - 4 På linje 080 setter du streker.

I kolonne 3 på linje 080, reflekter andelen av sendte varer (verk, tjenester), eiendomsrettigheter som ikke er pålagt merverdiavgift i de totale forsendelseskostnadene. Andelen er angitt i prosent og avrundet til én desimal.

Beregn merverdiavgiftsbeløpet som skal gjenopprettes og betales til budsjettet i det året du utarbeider vedlegg nr. 1 i kolonne 4 på linje 080. Gjør det på denne måten: 1/10 av beløpet angitt i linje 070, multipliser med tallet i kolonne 3 på linje 080 for det kalenderåret du utarbeider søknad nr. 1 for, og del på 100.

Deretter overføres dette beløpet til linje 080 i pkt. 3 i erklæringen utarbeidet for fjerde kvartal.

12. januar 2016 kjøpte Aktiv JSC verkstedbygget. Samme dag ble bygget satt i drift, og det begynte å påløpe avskrivninger på det i februar.

Kostnaden for bygningen var 19 200 000 rubler. (inkludert mva - RUB 3.200.000).

Skattebeløpet på den ble godtatt for fradrag. I 2017 og påfølgende år begynte verkstedet å produsere både momspliktige og momsfrie produkter.

Fra og med 2017 må Aktiv fylle ut vedlegg nr. 1 årlig i 10 år for å gjenopprette mva på opprinnelig kostnad for verkstedbygget. Skattebeløpet som skal gjenopprettes, beregnes basert på momsbeløpet på RUB 320 000. (3 200 000 RUB: 10 år).

I oktober 2019 rekonstruerte Aktiv bygningen, som kostet 4.800.000 RUB. (inkludert mva - 800 000 rubler). Kostnaden for bygningen økte med mengden av gjenoppbyggingskostnadene. Fra november 2019 begynte det å påløpe avskrivninger fra den nye endrede verdien.

Fra og med 2019 må Aktiv fylle ut tilleggsvedlegg nr. 1 årlig i 10 år for å få tilbake mva på ombyggingskostnader. Skattebeløpet som skal gjenopprettes, beregnes basert på momsbeløpet på 80 000 rubler. (800 000 RUB: 10 år).

Fra og med 2019 vil «Eiendom» således fylle ut to vedlegg nr. 1 til seksjon 3.

La oss si at inntektene fra produktsalg (eksklusive mva) var:

i 2017

• fra salg av produkter som er underlagt merverdiavgift - 42 000 000 rubler. (40 % av det totale beløpet);
• fra salg av produkter som ikke er underlagt merverdiavgift - 63 000 000 rubler. (60 % av det totale beløpet);

i 2018

• fra salg av merverdiavgiftspliktige produkter - RUB 27.000.000. (30 % av det totale beløpet);
• fra salg av produkter som ikke er underlagt merverdiavgift - 63 000 000 rubler. (70 % av det totale beløpet);

i 2019

• fra salg av produkter som er underlagt merverdiavgift - 21 000 000 rubler. (15 % av det totale beløpet);
• fra salg av produkter som ikke er underlagt merverdiavgift - 119 000 000 rubler. (85 % av det totale beløpet).

• Linje 140 dupliserer linje 060 og reflekterer avgiften beregnet av beløpet av faktiske kostnader ved utførelse av bygge- og installasjonsarbeid for skattyters behov.
• Linjene 150 – 160 gjelder utenrikshandelsaktiviteter og utgjør merverdiavgift betalt i tollen eller påløpt på kostnadene for varer importert til Russland fra tollunionslandene.
• I linje 170 er det nødvendig å angi mengden merverdiavgift som tidligere er påløpt på forskudd mottatt dersom salg skjedde i rapporteringskvartalet.
• Linje 180 fylles ut av skatteagenter og inneholder mva-beløpet som er angitt i linje 060 i seksjon 2.

Resultatet fra å legge til fradragsbeløpene av alle juridiske årsaker er registrert i linje 190, og linje 200 og 210 er resultatet av å utføre aritmetiske operasjoner mellom linje 110 gr.5 og 190 gr.3.

Slik fyller du ut vedlegg nr. 1 til pkt. 3 i momsmeldingen

Seksjon 3 Hoveddelen av merverdiavgiftsrapportering, der skattytere beregner betalbar/refusjonsbar skatt etter satsene fastsatt i loven, forårsaker største antall spørsmål fra regnskapsførere. Påfølgende utfylling av seksjonslinjer ser slik ut:

• Linje 010-040 gjenspeiler inntektsbeløpet fra salg (basert på forsendelse), beskattet, henholdsvis, med gjeldende avgifts- og oppgjørssatser.

  Beløpet som er registrert på disse linjene må være lik inntektsbeløpet som er registrert på konto 90.1 og vist ved beregning av inntektsskatt. Dersom det blir funnet avvik i indikatorene i erklæringene, vil skattemyndighetene be om forklaringer.

• Side

  050 fylles ut i et spesielt tilfelle - når en organisasjon selges som et kompleks av regnskapsmidler.

Eksempel på utfylling av vedlegg 1 til pkt. 3 i merverdiavgiftsmeldingen

Viktig

Linje 050 reflekterer startdatoen for avskrivning på eiendommen i samsvar med paragraf 4 i artikkel 259 i koden (inntil 1. januar 2009 - paragraf to i paragraf 2 i artikkel 259 i koden). Året som er angitt på denne linjen må sammenfalle med året som er angitt i første linje i kolonne 1 på linje 080.

39.14.

Kolonne 1 på linje 080 gjenspeiler kalenderåret. Den første linjen i kolonne 1 på linje 080 reflekterer kalenderåret da avskrivningene startet på eiendommen i henhold til skatteregnskapsdata. I kolonne 1 på linje 080 er kalenderår angitt i stigende rekkefølge.

Selvangivelse for merverdiavgift - mva

Linje 050 gjenspeiler kostnadene for anleggsmiddelet, samt kostnadene for modernisering (rekonstruksjon), ekskludert skattebeløp på datoen for idriftsettelse i henhold til regnskapsdata, fra 1. januar 2006. I forhold til sjøfartøy, innlandsfartøy, blandede (elve-sjø) navigasjonsfartøy, fly og motorer for dem kjøpt på territoriet til Den russiske føderasjonen eller importert til territoriet til Den russiske føderasjonen og andre territorier under dens jurisdiksjon, denne linjen reflekterer kostnadene for et anleggsmiddel, samt kostnadene for modernisering (rekonstruksjon), eksklusive skattebeløp på datoen for idriftsettelse i henhold til regnskapsdata, fra 1. januar 2015.

(som endret ved ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 20. desember 2016 N ММВ-7-3/) (se tekst i forrige utgave) 39.12.

Slik fyller du ut en momsmelding

Del 2 Denne delen må fylles ut av skatteagenter for hver organisasjon de har denne statusen for. Dette kan være utenlandske samarbeidspartnere som ikke betaler merverdiavgift, utleiere og selgere av kommunal eiendom.

Merk følgende

For hver motpart fylles det ut et eget ark i seksjon 2, hvor navnet, INN (hvis noen), BCC og transaksjonskode må angis. Ved videresalg av konfiskerte varer eller gjennomføring av handelstransaksjoner med utenlandske partnere, fyller skatteagenter ut linjene 080-100 i seksjon 2 - forsendelsesbeløpet og beløpene mottatt som forskuddsbetaling.

Registrering

Ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 20. desember 2016 N ММВ-7-3/) (se tekst i forrige utgave) 39.16. Kolonne 4 på linje 070 gjenspeiler skattebeløpet som skal gjenopprettes og betales til budsjettet for anleggsmiddelet, samt for moderniserings (rekonstruksjons)arbeid for kalenderåret som vedlegg 1 er utarbeidet for.
Det angitte beløpet beregnes som følger: 1/10 av beløpet (indikatoren) angitt på linje 060 multipliseres med indikatoren i kolonne 3 på linje 070 for kalenderåret som vedlegg 1 er satt sammen for og dividert med 100. (som endret) etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 20.12.2016 N ММВ-7-3/) (se tekst i forrige utgave) 39.17. Skattebeløpet reflektert i kolonne 4 på linje 070 i tilsvarende linje for det kalenderåret vedlegg 1 er utarbeidet for, overføres til linje 080 i § 3 i erklæringen som er utarbeidet for siste skatteperiode i kalenderåret. (redigert)
Hvis salget skjer innen 5 dager etter at forskuddsbetalingen "faller" inn på brukskontoen, er dette beløpet ikke angitt i erklæringen som et mottatt forskudd kravene i paragraf 3 i Art 170 Skattekoden må gjenopprettes i skatteregistrene. Dette gjelder beløp tidligere oppgitt som skattefradrag på preferansevilkår - bruk av et spesielt regime, fritak for merverdiavgift.

De gjenopprettede avgiftsbeløpene reflekteres totalt på linje 080, med spesifikasjon på linje 090 og 100. I linje 105-109 føres data om justering av mva-beløp i regnskap i rapporteringsperioden.

Dette kan være feilaktig anvendelse av en redusert skattesats, urettmessig klassifisering av transaksjoner som ikke-skattepliktige, eller manglende evne til å bekrefte en nullsats.

Denne linjen angir dagen, måneden og kalenderåret da anleggsmiddelet, inkludert i forbindelse med moderniserings(rekonstruksjons)arbeid, ble satt i drift i henhold til regnskapsdata. (som endret ved ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 20. desember 2016 N ММВ-7-3/) (se.

tekst i forrige utgave) 39.10. Linje 040 gjenspeiler startdatoen for avskrivning for anleggsmiddelet, samt for modernisering (rekonstruksjon) i samsvar med paragraf 4 i artikkel 259 i koden. Året angitt på linje 040 må sammenfalle med året angitt i første linje i kolonne 1 på linje 070.
(som endret ved ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 20. desember 2016 N ММВ-7-3/) (se tekst i forrige utgave) 39.11.

Merverdiavgiftserklæring vedlegg 1 til pkt. 3 eksempel

Data fra linje 010 - 060 fylles ut i 10 år med samme indikatorer. (som endret ved ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 20. desember 2016 N ММВ-7-3/) (se tekst i forrige utgave) 39.7. Linje 010 angir navnet på anleggsobjektet. (som endret ved ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 20. desember 2016 N ММВ-7-3/) (se tekst i forrige utgave) 39.8.

Linje 020 gjenspeiler transaksjonskoder for anleggsmidler, samt for modernisering (rekonstruksjons)arbeider, i henhold til vedlegg nr. 1 til denne prosedyre. (som endret ved ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 20. desember 2016 N ММВ-7-3/) (se.

tekst i forrige utgave) 39.9. Linje 030 reflekterer datoen for idriftsettelse av anleggsmiddelet, inkludert i forbindelse med moderniserings (rekonstruksjons)arbeid.

Info

Linje 010 angir navnet på eiendommen. 39,8. Linje 020 gjenspeiler postadressen til den faktiske plasseringen av eiendommen (postnummer, koden til den russiske føderasjonens gjenstand i samsvar med vedlegg nr. 2 til denne prosedyren, distrikt, by, lokalitet (landsby, by, etc.) , gate (alle, kjørefelt, etc.), hus (eiendoms) nummer, bygning (bygning) nummer, leilighet (kontor) nummer).

I dette tilfellet er skattebeløpene som presenteres for skattyter gjenstand for gjenoppretting: - når entreprenører utfører kapitalkonstruksjon av fast eiendom (anleggsmidler); — ved kjøp av fast eiendom (bortsett fra fly, sjøfartøyer og innlandsfartøyer, samt romobjekter); — ved kjøp av andre varer (verk, tjenester) for bygge- og installasjonsarbeid; - Merverdiavgiftsbeløp beregnet av skattyter ved utførelse av bygge- og installasjonsarbeid til eget forbruk. Unntaket er anleggsmidler: - som er fullt avskrevet; - (eller) det har gått minst 15 år siden de ble satt i drift for denne skattyteren.

Vi snakket om formen for Beregning av forsikringspremie levert til skattekontoret i 2017 og ga et utvalg av Beregningen. Vi vil fortelle deg om funksjonene ved å fylle ut seksjon 3 i Beregning av forsikringspremier i dette materialet.

Beregning av forsikringspremie 2017: § 3

Beregningen av forsikringspremier i samsvar med ordre fra Federal Tax Service datert 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551@ inkluderer avsnitt 3 "Personlig informasjon om forsikrede personer". Denne delen er obligatorisk for innsending av alle betalere av forsikringspremier, også de som leier.

Det må imidlertid tas i betraktning at ved presentasjon av forsikringsrapportering uten periodisering av innbetalinger og innskudd, i Beregning av forsikringspremier, er en null pkt. 3, som ikke inneholder noen opplysninger, usannsynlig. Tross alt, selv om betaleren ikke hadde utbetalinger, og derfor skattegrunnlaget og forsikringspremiene er lik 0, er det mest sannsynlig forsikrede personer i organisasjonen.

La oss minne om at forsikrede i forbindelse med obligatorisk pensjon, helseforsikring og sosialforsikring primært er personer som arbeider under arbeidsavtale, inkl. organisasjonsledere (klausul 1, artikkel 7 i føderal lov av 15. desember 2001 nr. 167-FZ, paragraf 1 i artikkel 10 i føderal lov av 29. november 2010 nr. 326-FZ, paragraf 1 i artikkel 2 av føderal lov av 29. desember 2006 nr. 255-FZ). Og siden selv i fravær av aktivitet, lederen som arbeidsavtalen er inngått med, har organisasjonen som regel minst en og må angis i den tomme delen 3 i Beregningen av forsikringspremier. Men hvis direktørens lønn ikke påløper, er det bare underavsnitt 3.1 som må fylles ut, fordi i mangel av data om beløpet for betalinger og andre godtgjørelser som er påløpt til fordel for enkeltpersoner for de siste 3 månedene av rapporteringsperioden (oppgjørsperioden) , underseksjon 3.2 i seksjon 3 er ikke lenger utfylt (klausul 22.2 Fylleprosedyre

Når det gjelder refleksjonen av fødselsarbeidere i beregningen av forsikringspremier (i seksjon 3), er informasjon om dem gitt ikke bare i underavsnitt 3.1 (siden de fortsatt er forsikrede), men også i underavsnitt 3.2. Samtidig gjenspeiles i underkapittel 3.2 fødselspenger, samt pleiepenger under 1,5 år, kun på linje 210. Disse ytelsene gjelder tross alt utbetalinger og annen godtgjørelse, men er beløp som ikke er underlagt iht. forsikringsbidrag (klausul 1, klausul 1, artikkel 422 i den russiske føderasjonens skattekode).

Slik fyller du ut pkt. 3 Beregning av forsikringspremie

Reglene for utfylling av seksjon 3 i beregningen av forsikringspremier ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551@.

Seksjon 3 i enkeltberegningen av forsikringspremier fylles ut av betalere for alle forsikrede personer for de siste 3 månedene av faktureringsperioden (klausul 22.1 i prosedyren for utfylling, godkjent etter ordre fra Federal Tax Service datert oktober 10, 2016 nr. ММВ-7-11/551@).

For å fullføre seksjon 3, er det gitt detaljerte linje-for-linje-instruksjoner for å forberede seksjonen. For eksempel, punkt 22.6 i utfyllingsprosedyren sier at i beregningen av forsikringspremier i seksjon 3, angir linje 040 "Nummer" serienummeret til informasjonen. Hvordan nummerere informasjon, bestemmer betaleren av forsikringspremier selv: det kan enten være serienummerering i stigende rekkefølge (1, 2, 3, etc.), eller for eksempel den ansattes personellnummer (Letter of the Federal Tax Service av Russland datert 10. januar 2017 nr. BS-4-11/100@ (punkt 3)).

Når du angir på linje 150 "Serie og nummer" detaljene i identitetsdokumentet individuell, "Nei"-tegnet er ikke indikert, og selve serie- og dokumentnummeret er atskilt med et mellomrom.

Mer informasjon om prosedyren for å fylle ut § 3 i den nye beregningen av forsikringspremie finnes i avsnitt XXII i utfyllingsprosedyren (

VII. Prosedyren for å fylle ut vedlegg nr. 1 til seksjon 3

erklæring "Mva beløp gjenstand for gjenvinning og betaling

til budsjettet for rapporteringsåret og tidligere rapporteringsår"

39. Vedlegg nr. 1 til erklæringens § 3 (heretter kalt vedlegg nr. 1) utferdiges av skattytere én gang i året (samtidig med erklæringen for kalenderårets siste skatteperiode) i 10 år, med start fra året da tidspunktet spesifisert i paragraf 4 i artikkel 259 i koden (til 1. januar 2009 - i paragraf 2 i paragraf 2 i artikkel 259 i koden), som indikerer data for tidligere kalenderår i forbindelse med prosedyren etablert av paragrafene 4 og 5 i paragraf 6 i artikkel 171 i koden.

39,1. Vedlegg nr. 1 fylles ut særskilt for hver eiendom (anleggsmiddel) (heretter kalt eiendommen).

39,2. Vedlegg nr. 1 fylles ut for kalenderåret, som er angitt på tittelsiden i indikatoren «Rapporteringsår».

39,3. Vedlegg nr. 1 fylles ut for alle eiendomsobjekter som det beregnes avskrivning for i henhold til paragraf 4 i artikkel 259 i koden (før 1. januar 2009 - paragraf 2 i artikkel 259 i koden) fra og med januar 1, 2006.

For eiendomsobjekter hvor det er gjennomført avskrivning eller det er gått minst 15 år fra idriftsettelsestidspunktet ifølge en gitt skattyters regnskap, fremlegges ikke vedlegg nr. 1.

39,4. Ved utfylling av vedlegg nr. 1 er det nødvendig å gjenspeile skattyters INN og KPP; sidens serienummer.

39,5. I 10 år, fra og med det kalenderåret avskrivningen begynte på eiendommen i henhold til skatteregnskapsdata, fyller skattyter ut vedlegg nr. 1 i følgende rekkefølge.

39,6. Data fra linje 010 - 070 fylles ut i 10 år med samme indikatorer.

39,7. Linje 010 angir navnet på eiendommen.

39,8. Linje 020 gjenspeiler postadressen til den faktiske plasseringen av eiendommen (postnummer, koden til den russiske føderasjonens gjenstand i samsvar med vedlegg nr. 2 til denne prosedyren, distrikt, by, lokalitet (landsby, by, etc.) , gate (alle, kjørefelt, etc.), hus (eiendoms) nummer, bygning (bygning) nummer, leilighet (kontor) nummer).

39,9. Linje 030 gjenspeiler transaksjonskoder for eiendomsobjekter i henhold til vedlegg nr. 1 til denne prosedyren.

39,10. Linje 040 gjenspeiler datoen eiendommen ble satt i drift (dag, måned og kalenderår eiendommen ble satt i drift i henhold til regnskapsdata) for regnskapsmessig beregning av avskrivninger.

39.11. Linje 050 reflekterer startdatoen for avskrivning på eiendommen i samsvar med paragraf 4 i artikkel 259 i koden (inntil 1. januar 2009 - paragraf to i paragraf 2 i artikkel 259 i koden). Året som er angitt på denne linjen må sammenfalle med året som er angitt i første linje i kolonne 1 på linje 080.

39.12. Linje 060 gjenspeiler verdien av eiendommen eksklusive skattebeløp på idriftsettelsesdatoen i henhold til regnskapsdata, fra og med 1. januar 2006.

39,13. Linje 070 gjenspeiler skattebeløpet som godtas for fradrag på eiendommen i henhold til erklæringene.

39,14. Kolonne 1 på linje 080 gjenspeiler kalenderåret.

Den første linjen i kolonne 1 på linje 080 reflekterer kalenderåret da avskrivningene startet på eiendommen i henhold til skatteregnskapsdata.

I kolonne 1 på linje 080 er kalenderår angitt i stigende rekkefølge. Indikatorer satt sammen for det første kalenderåret eller tidligere kalenderår til det kalenderåret som vedlegg nr. 1 er satt sammen for, overføres fra kolonne 2 - 4 på linje 080 (kolonne 8, 10 - 11 på linje 020 i vedlegget til erklæringen som er tegnet). opp for 2006 og 2007 i henhold til skjemaet godkjent ved ordre fra Russlands finansdepartement datert 7. november 2006 N 136n "Ved godkjenning av skjemaet for selvangivelsen for merverdiavgift og prosedyren for å fylle den ut" (registrert av Russlands justisdepartement 30. november 2006, registreringsnummer 8544)), samlet for disse årene, i kolonne 2 - 4 på linje 080 i de tilsvarende linjene i vedlegg nr. 1, samlet for kalenderåret angitt på tittelside i indikatoren "Rapporteringsår".

39,15. Kolonne 2 på linje 080 gjenspeiler datoen for påbegynt bruk av eiendommen for å utføre operasjonene spesifisert i paragraf 2 i artikkel 170 i koden i kalenderåret som vedlegg nr. 1 er utarbeidet Hvis skattyter i løpet av kalenderen år som vedlegg nr. 1 er utarbeidet for, er det ingen tilfeller av bruk av denne egenskapen til å utføre operasjonene spesifisert i paragraf 2 i artikkel 170 i koden, deretter settes streker i kolonne 2 - 4 på linje 080.

39,16. Kolonne 3 på linje 080 gjenspeiler andelen i prosent, fastsatt ut fra kostnaden for varer (arbeid, tjenester) sendt i kalenderåret vedlegg nr. 1 er utarbeidet for, overført eiendomsrett, skattefritt og spesifisert i pkt. 2 i artikkel 170 i koden, i de totale kostnadene for varer (arbeid, tjenester), eiendomsrettigheter sendt (overført) i kalenderåret som vedlegg nr. 1 er satt sammen Prosentandelen er avrundet til nærmeste desimal (. dvs. avrundet til én desimal).

39,17. Kolonne 4 på linje 080 gjenspeiler skattebeløpet som skal tilbakeføres og betales til budsjettet på eiendommen for det kalenderåret vedlegg nr. 1 er utarbeidet for. Det angitte beløpet beregnes som følger: 1/10 av beløpet (. indikator) angitt på linje 070 multipliseres med indikatoren i kolonne 3 på linje 080 for kalenderåret som vedlegg nr. 1 er satt sammen for og delt på 100.

39,18. Skattebeløpet som er reflektert i kolonne 4 på linje 080 i tilsvarende linje for kalenderåret vedlegg nr. 1 er utarbeidet for, overføres til linje 090 «Tilskuddspliktige skattebeløp, sum» i § 3 i den utstedte erklæringen. for siste skatteperiode i kalenderåret.

hei, kommunal selvstendig institusjon i 2009. fikk driftskontroll ikke-boliglokaler fra KUMI var ikke moms fradragsberettiget. Må institusjonen fylle ut vedlegg 1 til pkt. 3 i merverdiavgiftsmeldingen? Takk skal du ha.

Svar

Eksperter på Glavbukh-systemet

Ditt spørsmål fra 17.12.2015 "Hei, kommunal selvstendig institusjon i 2009. mottok yrkeslokaler til driftsledelse fra KUMI, godtok ikke merverdiavgift for fradrag og satte ikke i stand. Retten til operativ ledelse vedtok statlig registrering i 2013. Bør institusjonen fylle ut vedlegg 1 til pkt. 3 i merverdiavgiftsmeldingen i denne situasjonen? Siden skattekontoret ber om å gi en oppdatert erklæring for 2014, med vedlegg 1 til seksjon 3 i erklæringen utfylt.»

Ekaterina Samodurova svarer, Ekspert
til merverdiavgiftsmeldingen § 3 fylles ut i to tilfeller.

For det første: hvis en organisasjon gjenoppretter fradragsberettiget merverdiavgift på fast eiendom som den begynte å bruke både i avgiftspliktig virksomhet og i virksomhet som ikke er momspliktig. Og for det andre: hvis organisasjonen gjenoppretter merverdiavgift akseptert for fradrag fra kostnadene for arbeid knyttet til gjenoppbygging (modernisering), samt fra kostnadene for varer (arbeid, tjenester) kjøpt for å utføre bygge- og installasjonsarbeid under modernisering (rekonstruksjon). Derfor bør institusjonen i denne situasjonen ikke fylle ut pkt. 3 i merverdiavgiftsmeldingen.